会计专业的教我一下关于应纳税所得额的小问题
- 第一 加回来表示调增 要交所得税 减去表示这部分不用交所得税
第二 公益性支出符合规定可以税前扣除 已经计入支出 可以不加 当然也不减（超过允许扣除部分要加回来缴税）
第三 费公益性捐赠 不能扣除 要加回来缴税 - 企业利润=营业利润+营业外收入-营业外支出=50-0.35-0.76-11=37.89
税收滞纳金3500，非公益性捐赠支出7600，公益性捐赠11W。全部计入营业外支出
纳税调整：
1国债利息免税 调减利润7
2税收滞纳金属于行政性罚款 不可以税前扣除 调增利润0.35
3非公益性捐赠不可以税前扣除 调增利润0.76
4公益性捐赠按税前利润12%扣除 37.89*12%=4.55 实际11 调增11-4.55=6.45
应纳税所得额=会计利润+纳税调整=37.89-7+0.35+0.76+6.45=38.45
应纳所得税额：38.45*25%=9.61
减；抵免所得税额：0
应纳税额；9.61 - 先计算利润总额=50+7-0.35-0.76-11
应纳税所得税=利润总额-7+0.35+0.76
公益性捐赠可以税前扣除,故不要调整.
非公益性捐赠不要在税前扣除,故要调整.你模糊了应纳税所得税与利润总额的概念.不清楚加我,398943683
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税...
公式(1)：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额 公式(2)：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额 在具体计算方法上，纳税人的应税所得额是以利润总额为基础。加减税收调整项目金额后的数额。(一)利润总额的计算方法 税法将国民经济中的各个行业归为制造业、商业和旅游、饮食服务...
1、直接法 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2、间接法 在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所...
企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。计算公式：应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率=（营业收入-营业成本-税金及附...
小微企业应纳税所得额计算方法如下：1、直接法：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；2、间接法：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目...
