公益性捐赠支出 需要纳税调增吗
1个回答财税会计专题活动
- 就是指当年的会计利润。比如说当年会计计算出利润100万，除捐赠外纳税调增30万，当年如果捐赠支出20万，那么可以在计算应纳税所得额时扣除的捐赠额为100*12%=12万，应调增8万元，当年应纳税所得额为：100+30+8=138万
调减。公益性捐赠对应纳税所得额的计算是调减的，即不能统计入纳税所得额，不计算为扣减项。捐赠金额也不可抵税，不可作为减税项。企业所得税确认公益性捐赠支出金额等于会计上确认的捐赠支出金额加纳税调减金额。其中，公益性捐赠扣除限额等于年度利润总额乘12%。超过12%时，针对超过部分要进行纳税调增。
3. 如果即使在后续三年内，公益性捐赠支出仍未扣除完毕，超出部分则需计入纳税调增应纳税所得额进行处理。4. 对于货币资产的捐赠，账务处理为：借记“营业外支出”，贷记“银行存款”等账户。5. 对于非货币资产的捐赠，账务处理为：借记“营业外支出”，贷记“库存商品”、“应交税费--应交增值税（销项...
企业所得税汇算清缴中，捐赠支出的处理关键分为非公益性与公益性两种情况。非公益性捐赠需全额纳税调增，视同销售捐赠填写公允价值和销项税额，系统自动生成纳税调增金额。而公益性捐赠则有严格的渠道和用途要求，需捐赠给国家认可的公益性社会组织或县级以上政府机构，用于慈善活动或公益事业。捐赠金额在年度...
如果是接受捐赠收入，一般是全额记入应税收入，不存在调增或调减的问题。若是捐赠支出，只会涉及调增，不可能涉及调减。
公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予据实扣除，超过部分和非公益性捐赠支出不允许税前扣除，应调增纳税所得额。法律依据：《 人民共和国公益事业捐赠法》第二十四条 公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。第二十五条 ...
