资产负债表中有现金及现金等价物吗
1个回答财税会计专题活动
- 一、资产负债表中的货币资金与现金及现金等价物是不一样的概念。
二、货币资金的定义：
货币资金：库存现金、银行存款及其他货币资金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、保证金（票据承兑、账务、履约保函保证金）等。
三、现金及现金等价物的定义：
《企业会计准则第31号——现金流量表》规定，现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
四、、二者区别和影响：
由于现金等价物流动性强、易于转换的特定，资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物，因此该项货币资金不在现金流量表中体现，这将导致现金流量表中的“期末现金及现金等价物”与资产负债表中的“货币资金”不一致。
一、资产负债表中确实包含现金及现金等价物。二、货币资金的组成：货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。库存现金指的是企业持有的现金，包括人民币和外币。银行存款则是指存放在银行或其他金融机构的货币资金，同样包括人民币和外币。其他货币资金则涵盖了外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信...
由于现金等价物流动性强、易于转换的特定，资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物，因此该项货币资金不在现金流量表中体现，这将导致现金流量表中的“期末现金及现金等价物”与资产负债表中的“货币资金”不一致。
资产负债表中资产的第一项就是现金及等价物。它是指公司的现金及小于一年内的短期债券、预付款等随时能够变现的东西，反映的公司脱困能力，现金越多，气越长，遇到问题和困难更容易渡过难关，所谓“ 现金为王 ”即是此。现金及现金等价物主要包括应收账款、预提费用、预付款以及短期的债券国债等等，会计...
现金资产包括货币资金、交易性金融资产（资产负债表项目）现金比率中的现金等价物=现金+现金等价物是现金流量表里的“现金及现金等价物净增加额。
是不一样的。货币资金特指库存现金、银行存款。现金及现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。货币资金是现金，但是现金及现金等价物却未必是货币资金。比如应收票据、三个月内到期的债券投资等等，这些都不能归入货币资金。
