为什么现金及现金等价物余额(现金流量表)和货币资金(资产负债表)不一样？

为什么现金及现金等价物余额(现金流量表)和货币资金(资产负债表)不一样?

====== 两者相差“现金等价物” ======

有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券

现金等价物与现金区别
现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。

====== 补充回答 ======

你很仔细，有可能是定期存款搅乱了现金流，有些企业把定期存款作为其他货币资金持有，而其他货币资金包含在“货币资金”报表项目内。
借:其他货币资金——定期存款
贷:银行存款
上市公司报表中确实存在将定期存款计入经营活动现金流出或是投资活动现金流出，共同点是不认为定期存款是现金及现金等价物。

由此造成了你说的情况，也造成了信息的不可比。说明《企业会计准则》对现金流量表的规范水准有待提高。
一、现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念，而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念。它们包括的范围有所不同，因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。
二、有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券三、现金等价物与现金区别：现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。

扩展资料
现金等价物( cash equivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产：
(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，
(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
参考资料百度百科现金等价物
　　现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念，而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念。它们包括的范围有所不同，因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。
　　资产负债表中的货币资金的范围是固定的。其包括的会计科目有“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个会计科目；
　　现金流量表中的现金及现金等价物的范围是不固定的，其根据企业的规模大小以及企业业务的性质由企业自己确定现金及现金等价物的范围。
　　小企业会将范围缩小到“库存现金”和“银行存款”两个科目。不包括“其他货币资金”。
　　一部分较大的企业会将范围设定到“货币资金所包括的会计科目：“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个科目。这时上述两张报表中的两个对应项目的余额应该相等。
　　一部分大型企业，还有金融行业的企业、证券行业的企业以及保险公司等，会将现金及现金等价物的范围扩大到“交易性金融资产”甚至“买入返售金融资产”科目，这样这些企业的现金及现金等价物的范围所包括的科目就超出了资产负债表中的货币资金的范围。
　　因此，两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。
货币资金注重的是资产的形态-就是钱的形式存在的资产。
现金及现金等价物则注重流动性，为的是考察短期支付能力，他是属于有时间规定的钱，比如现金等价物一般要求三个月内可以变成现金的资产（也是因为如此才将他和现金归为一类）。但货币不一定具有短期支付能力，比如你在银行存了10万10年的定期，那么这10万就不归类为现金及现金等价物，因为他短期并不具备支付能力，但他属于货币资金这种形态。
两者具体的差异可以查看公司财报附注中的：“货币资金与现金及现金等价物的调节”一栏。以下是格力电器2018年年报166页中所列示的具体数据：

为什么现金及现金等价物余额(现金流量表)和货币资金(资产负债表)不一样？

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