浅谈如何提高稽查选案准确率

面临前所未有的挑战，为了顺利完成上级下达的各项收入任务，稽查局就如何提高稽查质量和效率、促进选案、检查、审理、执行科学联动展开了一系列的研究和探索。稽查工作的质量和效率很大程度上取决于选案的准确程度，只有选准稽查对象、稽查重点，才能抓住整个稽查工作的中心链条，推动稽查向纵深发展，提高税务稽查的威慑力和效率。因此，如何提高选案准确率是我们必需思考的问题。
　　一、税务稽查选案工作的现状及难点
　　应该肯定的是，近几年稽查局不断探索选案方法，稽查选案准确率逐步提高，有力打击了涉税违法活动。但是选案准确率还有很大的上升空间。
　　（一）选案的方法比较单一，案源广度有待开发
　　目前在稽查对象的确定上，尚无系统的选案方法，未形成一套科学、全面的选案指标体系。专案检查案源主要来源于纳税人举报，由于举报人举报动机不同，很多举报线索可信价值不高，有不少是不实的举报，在一定程度上影响了选案准确率；专项检查的案源主要来源于人工选案和基层局的案源移交，对于人工选案，全国都没有统一的计算机选案分析系统，基本依据稽查计划筛选随机抽样选择确定稽查对象，其科学性和准确性有待提高。
　　（二）选案指标不够健全，案源判断难以把握
　　无论是计算机选案还是人工选案，都必须依靠多渠道税务信息网络和大容量经济信息来源的支撑。如果缺乏丰足而真实的信息资源，选案工作就不可能在瞬息万变的市场经济环境中把握主动权。目前，稽查选案还缺乏统一的税务数据库，缺乏稽查与征管、国税与地税、税务与国土及房产等部门的有效的信息传递渠道，征管软件中虽然有纳税人登记和征收方面的数据资料，但缺少纳税人日常经营的一些关键数据资料，未将会计核算科目纳入选案指标，仅仅按照纳税数额较大的纳税户作为稽查对象仍然难以把握选案是否准确。
　　（三）临时安插案件较多，选案进度难以控制
　　随着国家对宏观经济的不断管理，各类打击税收违法犯罪案件的专项检查逐年增加。同时上级交办、转办及群众举报案件等要放在优先位置检查，协查案件增长迅猛，稽查部门安排相应稽查计划的自主性就受到很大约束，选案工作还要实际征收管理情况和上级下达的税收任务，选案工作量大，人员不够，使选案工作的进度难以控制。
　　（四）移交案源质量不高，部门配合有待加强
　　稽查与征管缺乏健全的工作衔接制度，也没有建立有效的信息共享机制。管理上移交的案源工作无论在组织形式上，还是在方法措施上都未能与稽查选案工作要求完全配合，一些基层管理部门移交案源应付差事，仅限于税收管理员对企业纳税情况的简要陈述，缺乏对企业经营情况的关键数据指标的描述及与有关纳税指标的对比分析。有的移交案源甚至将管理上还存在分歧的案件、找不到纳税人经营地址的案件也移交至稽查部门，失去了案源移交的本来意义。信息传递不详实、稽查完毕后的查核结果与初始疑点反馈和分析存在较大差异，导致稽查选案的准确率降低。
　　二、提高稽查选案准确率的几点建议
　　（一）充分做好选案调查，掌握足够的信息
　　经常性的开展税务约谈，尽可能多的搜集各行业企业生产经营等方面的信息。及时收集、分析地区纳税环境，加强税收调研，依靠准确的信息，查找有价值的线索。加强与国税、工商、国土资源局和房产管理部门的信息交换，搭建信息共享平台，建立集中的备查信息库。选案部门要对各类信息资源进行收集、整理、储存，同时及时对纳税人情况进行信息更新，拓展选案渠道。
　　（二）完善稽查选案指标体系，建立预警体系
　　稽查部门应杜绝坐等案源的做法，及时对已掌握的备查信息库中的数据资料进行综合分析，选取关键指标、参数，就其经济效果与各种涉税事项等诸因素之间的关系，进行横向和纵向的定量比较，利用各类财务报表中项目间的勾稽关系，进行稽核，检查其填列的正确性，进而找出涉税问题的线索，从而建立纳税预警指标体系，不断完善选案指标体系。
　　（三）加强稽查各环节交流，总结经验
　　选案不是哪一个人的事，是直接关系稽查案件质量的最重要因素。因此稽查的选案、检查、审理、执行各环节之间的经验总结及交流至关重要。稽查环节中直接与纳税人接触的是检查人员，他们经常接触各类税收违法案件，常常发现一些新的违法手段及可能存在问题的会计科目。将这些敏感会计指标及时加入选案预警指标体系，将会大大提高选案质量。
　　（四）强化部门协作，加快信息交换
　　与征管部门一起制定征管与稽查协作和信息交换制度，例如案源移交应包含哪些涉税信息及管理部门的纳税评估情况而并非简单的缴税情况的描述，案源移交表应有具体的涉税判断依据及财务指标对比分析，提高稽查选案的准确率。同时，稽查部门应及时向管理部门传递企业信息，为管理部门的日常管理提供可参考的有价值的信息，缩短管理部门下户检查的时间，提高管理实效。