跨地区经营汇总纳税企业所得税 没有上上年，上年怎么处理呢
- 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
国家税务总局公告2012年第57号 - 从2013年起，已经不执行这个文件了。
2013年起执行关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）
公告第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
（五）汇总纳税企业在 境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
所以，外省市的三个分公司当年不需要就地分摊缴纳企业所得税。
跨地区经营汇总纳税企业预缴所得税的分摊比例规定在《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税 发（2008）28号）第十九条中。根据规定，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，需将50%在各分支机构间分摊预缴，剩余的50%由总机构预缴。在总机构预缴的部分中，其中的25%需就地入库，而...
跨地区经营汇总纳税企业预缴企业所得税税款主要依据为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税 发（2008）28号）。根据办法第十八条，企业需根据当期实际利润额，采用规定预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，并分别由总机构和分支机构在月度或季度内就地预缴。若企业存在在...
例2：通过调整经营收入、职工薪酬、资产总额分配，提高C公司分摊比例，进一步降低税负。例3：总部搬迁至西部地区享受15%优惠税率，与例1比较，总机构税额大幅减少。筹划原则及注意事项跨地区经营汇总纳税企业所得税筹划原则是将总部设在西部地区最优。若无法做到，可在西部设立分支机构，提高西部地区机构的分...
首先，根据《国家税务总局关于印发＜跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法＞的通知》（国税发〔2017〕28号）第二十二条规定，总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。这是跨地区经营汇总纳税企业进行年度汇算清缴的基本要求。接着，企业...
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法，是根据《 人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《 人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部 国家税务总局 人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等文件精神制定的。这一管理办法旨在...
