补交本年度企业所得税纳税调增，调增后会计分录怎么做？
3个回答财税会计专题活动
- 直接计入当期所得税费用：
D：所得税费用
C：银行存款 - 纳税调整不做分录，这只是会计调整成符合税务规定的的，多是时间差异，会计上不做调整。
纳税调整是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所得的金额。
工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。
职工福利费：填写超过《 人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准（计税工资总额的14％）不得税前扣除的部分。 - 直接调整以前年度损益：
借：以前年度损益
贷：应缴税费-应交所得税
支付的时候
借：应缴税费-应交所得税
贷：银行存款
纳税调整不做分录，这只是会计调整成符合税务规定的的，多是时间差异，会计上不做调整。纳税调整是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所得的金额。工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给...
所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录 如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 同时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应...
1、缴纳滞纳金分录借：营业外支出贷：银行存款等2、所得税分录（1）补交所得税时借：应交税金--所得税贷：银行存款等（2）补提08年所得税时借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税（3）结转时借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 ...
（1）首先，进行补提所得税的处理。借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金—所得税”科目。（2）然后，在结转时，借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，以反映该调整对利润分配的影响。（3）最后，补交税金时，借记“应交税金—所得税”科目，贷记“银行存款等”...
企业所得税调增调减的会计分录 一、如果是调整以前年度多交所得税：1、调整多交所得税税款分录 借：应交税费－应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2、结转未分配利润分录 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 二、如果是调整以前年度少交所得税：1、补交所得税税款分录 借：以前年度...
