企业计提未付的工会经费本期支付是否需要纳税调减
3个回答财税会计专题活动
- 应调减
- 当然是纳税调增了。
计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
列支的工会经费未取得《工会经费收入专用收据》等合法有效凭据的，调增应纳税所得额。
政策依据：国家税务总局《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》2010年第24号：“自 2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。”国家税务总局《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》2011年第30号：“自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除 - 09年预提未付的工会经费，因为在所得税汇算清缴时已做了纳税调整，属于税后提取项目，实际应该作为税后利润结转利润分配，不应再作为“其他应交款——工会经费”处理，10年实际支付的工会经费也就不应从预提的项目中支付，应该直接计入管理费用。
至于是否做纳税调减，我建议不要这样处理，因为没有相关规定，税务可能不允许。
我国从2008年起，有关费用规定据实列支，不再预提。
09年预提未付的工会经费，因为在所得税汇算清缴时已做了纳税调整，属于税后提取项目，实际应该作为税后利润结转利润分配，不应再作为“其他应交款——工会经费”处理，10年实际支付的工会经费也就不应从预提的项目中支付，应该直接计入管理费用。至于是否做纳税调减，我建议不要这样处理，因为没有相关规定，...
冲减管理费用,借 其他应付款-工会经费 借 管理费用-工会经费 负数,工会经费不计提,在发生时可直接计入管理费用.
企业计提工会经费60万元，一直未实际拨缴。不允许税前扣除。准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际发生的部分，对于账面已经计提但未实际发生的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。
答：如果单位在汇算清缴前未将已计提的工会经费上缴到工会组织，不允许在企业所得税税前扣除。根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010第24号)第一条规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会...
计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。列支的工会经费未取得《工会经费收入专用收据》等合法有效凭据的，调增应纳税所得额。政策依据：国家税务总局《关于工会经费企业所得税税前扣除...
