自来水公司预收帐款企业所得税汇算清缴能否确认收入
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- 预收帐款企业所得税汇算清缴不能全部确认收入。
《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
假设某企业某年7月预付给自来水公司全年水费30万元,在自来水公司账面反映“预收账款”为30万元,7-12月实际按照抄表发生水费分别为3万、2万、2.5万、3.3万、1万、1.2万,合计13万元,作为自来水公司,按照每月年实际抄表确认收入:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应脚增值税—销项税额(选择简易办法征收,直接是“ 应交税费—应脚增值税”)
剩余部分(30-13=17万元)结转下年按实际使用水量分月确认收入。
预收账款是企业在提供商品或服务之前,客户预先支付的部分或全部款项。若客户违约,且款项无需归还或客户未要求归还,则此款项应计入应纳税所得额,依法计算企业所得税。以下提供几个参考方法:1. 企业所得税汇算清缴的截止时间通常为年终后的4个月内。在此期间,如发现申报有误,企业可以重新申报。因此...
预收款项需要缴纳增值税和企业所得税。详细解释如下:预收账款在企业经营活动中是一种常见的资金往来形式。当企业收到客户提前支付的货款时,这笔款项被称为预收账款。对于预收账款,企业需要依法缴纳相应的税款。1. 增值税:预收账款在收到时即产生了增值税的纳税义务。因为从经济实质角度看,企业已经...
预收账款是指在合同签订之前或者合同履行过程中,企业收到的客户预先支付的款项。对于预收的定金或预付款,如果客户违约,根据法律规定,该款项通常不需要归还或客户未要求归还。此时,作为企业,必须将此款项并入到应纳税所得额中进行依法计算企业所得税。处理此类问题时,企业可以参考以下方法:首先,考虑到...
预收账款作为资产负债表项目并不影响损益,一般情况下也不需要纳税调整计入应纳税所得额,计算交纳企业所得税。但是呢,凡事并没有那么绝对!房地产行业为代表的特殊处理高楼大厦,并不是一日建起来!另外,长期以来,商品房的销售都是采用预售制,也就是开发商先向购房者收取全额购房款,一般1、2年之后...
1、预交时 借:应交税费或应交税金 —所得税 贷:银行存款或现金 2、计提时 借:所得税 或所得税费用 贷:应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借:本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷:银行存款 企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是...