视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表23行是含税收入吗
- 近日，国家税务总局下发了关于发布《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告（国家税务总局公告2014年第63号），公告对企业所得税年度申报表作了非常大的调整，尤其是针对房地产企业专门增加了一张《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，为帮助大家快速掌握该表的填报原理与方法，下面结合一个案例，做一个填报示例，供大家参考。
全年结转主营业务收入8000万元，主营业务成本6400万元，未完工产品实际发生的税金及附加和土地增值税合计32.7万元。本案例中，企业所得税年度纳税申报表《A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填写需考虑以下内容。具体包括但不限于：计算应纳税所得额、确认收入与成本、计算各项税金...
以及国家统一企业会计制度,填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税收规定及纳税调整情况.房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额":填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务,按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额.第1列"税收金额"填报第22行第...
视同销售的成本可以在税前扣除吗?根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报说明,第11行"一、视同销售成本":填报会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入的同时,确认的视同销售成本金额.本行为第12至20行小计数.第1列"税收金额"填报予以税前扣除的视同销售成本金额;...
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表：21.第21行“三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额；第2列“纳税...
一、正面回答汇算清缴广告费和业务宣传费要填写视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表；填写纳税调整项目明细表；填列广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表。业务宣传费、广告费在所得税汇算清缴中最高按15%的比例汇算清缴。除此之外企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生...
