视同销售到底如何纳税调整
- 企业会计准则要求企业将非现金资产(外购、委托加工、自产)用于对外投资、对外捐赠、抵偿债务、换取其他资产、分配给股东、奖励给职工、作为样品送给他人等行为视同按照公允价值销售或处置处理，这与所得税法的规定一致，不存在差异，无需做纳税调整。
会计制度要求对于企业发生的将自有资产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等业务，将发生的支出直接列入相关的成本费用，不确认销售收入。因此，执行会计制度的企业应当在纳税申报时确认视同销售收入及对应的成本。
纳税申报表的填报：将视同销售收入，通过填报附表一《收入明细表》的视同销售收入项目并入主表第一行“营业收入”中;将视同销售成本，通过填报附表二《成本费用明细表》的视同销售成本项目并入主表第二行“营业成本”。
纳税申报表的填报:将视同销售收入,通过填报附表一《收入明细表》的视同销售收入项目并入主表第一行"营业收入"中;将视同销售成本,通过填报附表二《成本费用明细表》的视同销售成本项目并入主表第二行"营业成本".企业所得税的纳税调整方法 (一)调表不调账.凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除...
会计人员在进行账务处理时，往往有两种方法：一种是会计上不按视同销售处理，将发生的支出直接列入相关的成本费用；另一种是会计上按视同销售处理，计入主营业务收入，同时商品出库，计入主营业务成本。对于第一种账务处理，会计与税法上会产生差异。按照《企业所得税年度纳税申报表》（国税发〔2008〕101...
一是强调确认视同销售的前提是资产所有权属发生改变;二是按自制资产或外购资产分别确认视同销售价格。 (二)纳税申报处理 《企业所得税年度纳税申报表》的填报要求是:企业将视同销售收入通过填报附表一《收入明细表》的视同销售收入并入主表;同时将视同销售成本通过填报附表二《成本费用明细表》的视同销售成本项目并...
企业所得税视同销售关注的是资产权属的转移。当企业将资产转移给他人时，即使没有产生收入，也应按照税法规定视同销售确认收入。例如，自产的手机用于市场推广，权属转移至客户，需要视同销售处理。六、申报表与纳税调整 企业所得税视同销售时，应明确税会差异的存在。翅儿通过案例展示了如何进行会计处理...
根据描述，将自产的货物赠送给客户，增值税及企业所得税应视同销售，但因为不符合会计收入确认条件，所以会计上不确定收入，相关的的会计分录如下：借：销售费用464贷：库存商品400应交税费——应交增值税64就该事项，企业在做汇算清缴时，应该做纳税调整，同时调增收入500元，成本400元。最终所得税额调增...
