当固定资产的预计残值率和实际残值不一致的时候，应该怎么计算企业的所得税？
- 分录应该是
借：固定资产清理 48 500
累计折旧 950 000
银行存款 1 500
贷：固定资产 1 000 000
借：营业外支出 48 500
借：固定资产清理 48 500
从分录来看，涉及到现金流量的只有一笔收款1500元。
因为本题没有利润，清理完毕后发生的是营业外支出，所以不涉及关于企业所得税的现金流量。
如果有所得税，是在期末算出利润总额，然后再进行纳税调整算应纳税所得额，剩以税率算出应纳所得税
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
缴税时
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
你想问是的折旧抵税产生的现金流量？
折旧抵税少缴的现金流量，是体现在你交所得税时，比如原来你交5000，因为这笔业务你交4000。要分开考虑，不要搞混 ，收到销售款时和付税款是现金流量项目都是不同的。 - 1000000*5%=50000，收入1500，可以节税=（50000-1500）*25%=12125
- 按实际售得1500元计算
分录应该是 借：固定资产清理 48 500 累计折旧 950 000 银行存款 1 500 贷：固定资产 1 000 000 借：营业外支出 48 500 借：固定资产清理 48 500 从分录来看，涉及到现金流量的只有一笔收款1500元。因为本题没有利润，清理完毕后发生的是营业外支出，所以不涉及关于企业所得税的现金流量。如...
通常残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定，由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。预计净残值率公式：净残值率=净残值/原值 (净残值在5%以内计提)固定资产折旧预计净残值率：1、年限平均法 =【(1-预计净残值率)/预计使用寿命】*100 2、工作量法=【固定资产原价*(1-预计净残值 ...
计算公式：固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值－预计清理费用后的余额 预计净残值率=固定资产净残值/固定资产原值*100 1、内资企业 《 人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审...
不是。在计算固定资产折旧时，采取预估的方法，从固定资产原值中扣除，到固定资产报废时直接回收。固定资产净残值占固定资产原值的比例一般在3%～5%之间。固定资产净值是指固定资产原值减去该固定资产已计提的折旧总额的差额；残值是该固定资产报废时预计可收回的价值。计算公式为:残值=固定资产原值×残值率。
在制定固定资产的残值率时，企业应确保其符合会计准则和税法要求。若实际残值与预计值产生较大差异，应适时调整预计残值，以保证财务报告的准确性。企业应当在固定资产使用寿命到期前，根据实际情况对残值进行重新评估。评估结果应当纳入会计处理和税务申报中，确保企业财务报表的可靠性和合规性。此外，企业在...
