企业所得税的特别纳税调整包括哪些
1个回答财税会计专题活动
- 企业所得税的特别纳税调整
（1）转让定价税制
1.税务机关的合理调整权
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
2.关联业务的相关资料
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
3.税务机关的纳税核定权
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
4.补征税款和加收利息
税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。
5.纳税调整的时效
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
6.跨境关联交易监控与调查
为了进一步规范特别纳税调整管理，防止跨国企业在金融危机背景下将境外企业的经营亏损转移至境内关联企业，国家税务总局发布了《关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》。
7.转让定价的跟踪管理
国家税务总局发布了《关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知》。
特别纳税调整是指税务部门对某些特定纳税事项进行的调整。这些调整通常涉及企业所得税的应纳税所得额、应税收入、税前扣除项目等，以确保税收的公平性和合理性。其调整范围涵盖了企业涉及的所有税种及相关税收事项。主要包括以下内容：纳税评估与调整、关联交易调整、税收优惠调整等。纳税评估与调整 纳税评估是...
1.税务机关的合理调整权 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。2.关联业务的相关资料 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进...
企业所得税的特别纳税调整，是税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税收调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、受控外国公司及其他避税情形而进行的税收调整。
1、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。2、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。3、企业可以向税务机关提出与其关联方之间...
企业所得税纳税调整的项目主要包括：工资薪金的支出、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费以及其他支出。工资薪金的支出调整 企业所得税纳税调整中，工资薪金的支出是一个重要项目。企业在进行所得税计算时，需要按照国家规定的企业工资薪金标准来合理确定工资支出。如果企业的工资薪金支出超出标准，...
