关于纳税调整后上一年度的企业所得税问题。
- 报出去的就不管了，以后报的把所得税调整2.5万，未分配利润调减2.5万，应交税金调增2.5万；
分录在2014年做，借：以前年度损益调整 2.5万
贷：应交税金/所得税 2.5万
借：应交税金/所得税 2.5万
贷：银行存款 2.5万
借：未分配利润 2.5万
贷：以前年度损益调整 2.5万
2013年净利润是5万；利润分配也是按5万来 - 要怎么修改呢？
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—企业所得税
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样你上年已经报出的财务报表不用修改，直接修改本期的未分配利润即可。2013年的利润还按7.5万元报。
调整完这笔“以前年度损益调整”后再分配利润，既不能按7.5万元，也不能按5万元，分红前还要计提法定盈余公积（10%），这是公司法规定的，剩余的才能分配噢。
企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是纳税调整.账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整,由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上,而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表,是按照账务调整后的结果填列的.因此,以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写.只...
调整以前年度损益调整企业所得税?针对调整以前年度的成本费用,税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形:1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整,则根据国税发[2009]79号规定"第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年...
1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---应交企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业...
贷:应交税费--应交所得税 2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费---应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 3.收到以前年度退回的企业所得税...
不要,直接通过“以前年度损益调整”做分录，不管是补交还是盈交，只要调整上年报表（应交税金和未分配利润）的年初数就可以了。一、如果调整后需要缴纳企业所得税，补交企业所得税会计处理：1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得税 2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3...
