增值税销项税常见的涉税风险有哪些
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- 1、将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。
营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目，将自产、外购的货物无偿赠送他人，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税。
2、从事货物生产及销售的企业发生除《 人民共和国增值税暂行条例》第六条规定之外的混合销售行为，应当缴纳增值税。
销项税金科目，审核销售合同，对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额。
3、处置自己使用过的固定资产，未计算缴纳增值税。
固定资产等科目，企业销售自己使用过的固定资产未提增值税，或者将应按17%增值税税率申报，却错按3%征收率减按2%征收增值税。
4、出售废旧货物未计算缴纳增值税。
销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17%税率申报缴纳增值税。
5、销售购进的水、电未计算缴纳增值税。
向外单位收取的水电费和租赁房屋单独收取的水电费。
4、出售废旧货物未计算缴纳增值税。销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17%税率申报缴纳增值税。5、销售购进的水、电未计算缴纳增值税。向外单位收取的水电费和租赁房屋单独收取的水电费。
销项税额的计算直接影响到增值税的实际缴纳情况,有三个风险点需要注意:一是不同销售结算方式的增值税纳税义务发生时间;二是对增值税特殊行为征税的规定,包括混合销售、兼营和新老项目交替等;三是计税核算依据,含税价需转化为不含税价参与计算。企业如果少计销项税额则少缴税,面临被税务机关处罚的风险,反之多计销项税...
涉税风险一：预收账款A贸易企业采用预收账款方式销售货物，由于业务员和财务人员沟通不及时，导致货物虽然已经发出但未及时开具发票，进而引发确认销售收入不及时。检查人员在查账过程中发现发票开具日期晚于物权转移单签收的日期或者货物出仓日期，有些甚至还未开具发票哦。A企业营业收入金额大，小小的预收账款...
5、设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，是否做销售处理 6、逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额 7、增值税混合销售行为是否依法纳税 8、有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 不分别核算或...
在经营企业的过程中，能够了解常见的涉税风险，进行规避不失为一种妥当的方法。那么常见的涉税风险有哪些呢?这里总结了以下7点：一、差旅费中的餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额 相关依据：财税(2016)36号文件：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的...
