关于企业所得税的计算问题
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- 一、计算利润总额收入总额=2000万元
成本费用（含营业外支出）合计=1000+10+2+5+0.5+100=1117.5（万元）
准予扣除的税金=1.5+6+2.5=10(万元），其中：增值税12万元，企业所得税30*4=120（万元），不得税前扣除。
利润总额=2000-1117.5-10=872.5（万元）
二、计算应纳税所得额
1、国债利息收入属于免税收入，应调减所得额20万元；股权性的红利收益100万元为免税收入，应调减所得额；合计调减所得额120万元。
2、调增项目非公益性捐赠支出10万元，向某球队俱乐部赞助5万元，违反交通罚款0.5万元，为另一非居民企业向金融机构担保贷款，因该企业无法归还到期贷款而代为支付贷款100万元，都不允许税前扣除。
合计调增所得额=10+5+0.5+100=115.5（万元）。
应纳税所得额=872.5+115.5-120=868（万元）
3、计算应纳所得税额=868*25%=217（万元）
应补缴所得税=217-30*4=97（万元）。
企业所得税的计算主要基于企业的应纳税所得额。这通常是通过企业年度总收入减去各项成本、费用、税金及损失后的净收入来计算。年底交所得税时，企业需汇总全年的财务数据，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的税率，从而得出应缴纳的税款。关于企业所得税的调整，通常涉及两个方面。一是税务政策的调整，...
企业所得税的应纳税所得额计算方法有直接法和间接法两种。直接法是从收入总额中扣除不征税收入、免税收入、各项扣除以及弥补以前年度亏损后的余额来计算应纳税所得额。间接法则首先计算出会计利润，然后加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。收入总额包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性...
(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40（增值税不可以扣除是价外税）-50=80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15% =650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15 =10(万元)4000×5‰=20万元>25×60% =15(万元)新技术开发费调减40×50%=20万...
应交所得税=222*25%=55.5(万元）
1、计税基础：600/10=60 会计折旧：600*2/10=120 调增：120-60=60 2、计税基础：0 调增：200（该捐赠不属于公益性捐赠，全额调增）3、计税基础：300*1.5=450 会计：300 调减：450-300=150（资本化部分由于你没有提及是否形成无形资产，是否自用，这部分应该也有优惠的，暂时不处理）4、计税...
