关于企业所得税计算的问题
3个回答财税会计专题活动
- 会计利润=5600+800+40+34/(1-15%)-4000-660-300-760-200+100-250=410(万元）
其中，34/(1-15%)=40为还原成缴税前的投资收益。
纳税调整项目有：
研究开发费60万元按150%扣除，调减应纳税所得额30万元。
业务招待费，实际发生额的60%=70*60%=42万元。销售营业收入的千分之五=(5600+800)*0.5%=32万元。按32万元扣除。调增应纳税所得额=70-32=38万元。
捐赠限额为会计利润的12%=410*12%=49.2万元。实际发生38万元。据实扣除，不用调整。
国债利息收入40万元免税。调减40万元。
投资于居民企业的投资收益34/(1-15%)=40，免税，调减40万元。
应纳税所得额=410（会计利润）-40(国债利息）-40（投资收益）+38（业务招待费）-30（研究开发费加计扣除）=222（万元）
应交所得税=222*25%=55.5(万元） - 应纳所得税338*25%=84.5
- 1894.578
企业所得税=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。独资企业所得税税率为25%的比例税率。企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额可以理解为税法认可的利润，企业所得税的计算原理为税法规定的收入减去税法准予的扣除项目，得出税法认可的应...
实际计算时，首先需要确定企业上一年度的营业收入、成本、税金、费用等各项数据，并准确计算出税前利润。接着，根据企业所得税税率计算出税额。如果计算出的结果为正数，表示企业需要缴纳企业所得税。在计算中，还需考虑企业是否存在以前年度的亏损，如果存在，需先用当年利润进行弥补。如果弥补后税前利润仍...
1. 应纳税所得额的计算：企业所得税的基础是应纳税所得额。这通常是通过企业年度总收入减去允许扣除的成本、费用和损失来计算的。允许扣除的项目包括员工薪酬、租金、利息、折旧等运营成本，以及符合税法规定的某些其他费用。计算出的应纳税所得额反映了企业在一定期间内的盈利状况。2. 税率的运用：根据...
答 企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。【法律依据】《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，...
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。二、确定税率 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率一般为25%。对于符合条件的小型微利企业，税率可减至20%。三、计算应纳税额 应纳税额的计算公式为：应纳税额=...
