所得税负数合并会计利润与所得税费用调整过程
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- 新准则的所得税采用资产负债表债务法，从字眼就可以看出，该方法着眼于资产负债表，注重将时间差异对所得税的影响金额反映为递延所得税资产、递延所得税负债。利润表中的所得税费用是由时间性差异对所得税的影响金额（反映为递延所得税资产、递延所得税负债）和本期实际应缴的所得税共同决定的。
所以，你所提到的会计处理时是正确的，所得税费用为负数完全正常。
一般情况下，如果企业亏损，即利润总额(税前利润)为负数，则无需计算计提所得税；此时，如果计提所得税，也是负数，就意味着损益表中，“净利润”(亏损)大于“税前利润”(亏损)，不符合会计核算规则、逻辑，实际上损益表“虚增”了净利润。如楼主所说“所得税是负”，即在亏损的情况下计提了所得税...
1、会计利润是按企业会计准则的规定计算的利润总额。应纳税所得额是按税法规定计算的应税利润，两者在认定标准上有些区别，所以不一定相等。需要在企业会计利润的基础上进行调整才能计算出所得税应税利润（应纳税所得额）2、式中的“纳税调整增加额”主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但...
1.利润总额。以合并财务报表中利润总额数填列。2.按法定税率计算的所得税费用。以合并财务报表利润总额数，按照25%的法定所得税率计算得出。3.适用不同税率的影响。填列所得税优惠税率的影响数，如高新技术企业按15%税率征收、处于减半期企业按12.5%税率征收、处于免征期企业按零税率征收、境外业务适...
企业计算出来的利润叫会计利润，与税法中所讲的利润是不同的。会计利润为负，经调整后，就有可能为正的。比如：会计利润为-10万，经调整后的数额（这个数额叫应纳税所得额）为4，那么应交所得税为1，净利润就为-10-1=-11万。产生这样的结果是因为，假如企业对某明星赞助了14万，这减少了会计利...
利润为负数的企业所得税怎么计算一个企业应缴纳的企业所得税=(企业利润±纳税调整额)×适用税率.企业所得税的计税依据是应纳税所得额,这与会计利润是两个概念.企业亏损,说明企业利润是负数,但不代表企业的应税所得额一定是没有的,因为很多方面,会计规定和税法规定是不一致的.例如:某企业2012年会计...
