递延所得税对会计利润的影响是怎样的

递延所得税资产（可抵扣暂时性差异）可以理解为未来少交一笔费用，递延所得税负债（应纳税暂时性差异）是未来多交一笔费用。递延所得税资产和递延所得税负债都影响企业未来的所得税费用，也影响企业未来的净利润。
在特殊情况下，当所得税税率发生变动时，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。
递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时，导致企业应交所得税金额的减少或者增加的情况。
适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映所得税税率变化带来的影响。
除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整金额应计入所有者权益外，其他情况下因税率变化产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。

扩展资料

递延所得税产生的根本原因：
企业会计准则计算口径与企业所得税计算口径产生差异，这种差异分为永久性差异和暂时性差异。
永久性差异有如下几种：
1、不征税收入
下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。不征税收入相关规定可查阅财税〔2008〕151号，财税〔2011〕70号文。
2、免税收入
下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在 境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
3、不可扣除的费用或损失
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
(2)企业所得税税款；
(3)税收滞纳金；
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；
(5)超过国家规定允许扣除的公益性捐赠，以及非公益性捐赠；
(6)赞助支出；
(7)未经核定的准备金支出；
(8)与取得收入无关的其他支出。会计准则确认为费用和支出,企业所得税不能作为费用扣除.
参考资料来源：百度百科-递延所得税

首先，所得税费用=应交税费+递延所得税，
举个例子。税率20%，固定资产折旧，原价1500，按会计准则核算，加速计提折旧300，账面价值1200，税法按平均年限法，计提折旧150，计税基础1350。此时账面价值小于计税基础150，确认递延所得税资产30，抵减当期所得税费用30。会计分录 借：递延所得税资产 30 贷：所得税费用 30 。假如今年的会计利润是3000，那么应纳税所得额=3000+150=3150。这个就是纳税调增。应交税费=3150*20%=630，递延所得税=-30，所得税费用=600.
为什么应纳税所得额要加150呢，因为按会计准则计提了折旧300，而税法只认150，会计上多计了费用，算应纳税所得额时要加回来。

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
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