递延所得税在会计利润与所得税费用调整过程如何体现
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- 1.当期所得税
应交所得税=应纳税所得额×当期所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2.递延所得税
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
如果某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该项交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。
3.所得税费用
所得税费用实质上是指利润表中的所得税费用项目。计算确定了当期所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税。
在资产负债表债务法下,根据企业的实际情况,需要我们进行递延所得税资产、递延所得税负债的确认。二者当期的确认金额会在一定程度上增加或减少本期所得税费用总额,而所得税费用作为利润的减项,会对净利润产生影响。
它就像一个调节器，调整会计利润与税法要求之间的差距，企业会根据税法规定，预先对会计利润中的暂时性差异计提所得税，列入利润表，然后将这部分税款暂记为“递延所得税负债”或“递延所得税资产”科目。 这种调整确保了税务报告与财务报表的一致性。简单来说，就像一个暂时未支付的税款，递延所得税就是...
所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（－递延所得税收益）递延所得税是由于应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异引起的，我举一个例子方便解释：假设A企业连续三年均实现利润总额为300，本年购入了一台设备成本为300，使用年限为3年，无残值（方便计算），会计是采用的年限总和法计提折旧，...
递延所得税对会计利润的影响是企业未来的所得税费用，也影响企业未来的净利润。在特殊情况下，当所得税税率发生变动时，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时，...
在会计报表的附注中，调整过程涉及的是会计利润与所得税费用之间的关系，按照所得税准则的规定，企业需详细说明这两者之间的关联。所得税费用的构成包括当期所得税和递延所得税，其中，递延所得税已经包含在所得税费用之内，它并不作为一个独立的因素参与费用的调整。当计算应纳税所得额时，时间性差异...
