请教关于合并报告中会计利润与所得税的关系如何填列
1个回答财税会计专题活动
- 1.利润总额。以合并财务报表中利润总额数填列。
2.按法定税率计算的所得税费用。以合并财务报表利润总额数，按照25%的法定所得税率计算得出。
3.适用不同税率的影响。填列所得税优惠税率的影响数，如高新技术企业按15%税率征收、处于减半期企业按12.5%税率征收、处于免征期企业按零税率征收、境外业务适用税率与境内投资方税率差异影响等。
4.调整以前期间所得税的影响。反映本年度对上年度所得税进行汇算清缴时，最终汇算清缴结果与上年末计算的应交所得税存在差异而发生的补（退）税额，且不属于前期会计差错的部分。
5.非应税收入的影响。反映本年度会计上计入当期损益但税法规定为(1)免税收入，包括：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在 境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。(2)按税法规定的免征、减征收入项目包括：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得；非居民企业在 境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于 境内的所得。(3)减计收入，如企业综合利用资源减计收入优惠等。
1.利润总额。以合并财务报表中利润总额数填列。2.按法定税率计算的所得税费用。以合并财务报表利润总额数，按照25%的法定所得税率计算得出。3.适用不同税率的影响。填列所得税优惠税率的影响数，如高新技术企业按15%税率征收、处于减半期企业按12.5%税率征收、处于免征期企业按零税率征收、境外业务适用...
一、根据《企业会计准则体系(2006)》的有关规定，"归属于母公司所有者的净利润"反映在企业合并净利润中，归属于母公司股东(所有者)所有的那部分净利润。二、归属于母公司所有者的净利润、母公司净利润和少数股东损益之间的关系可用关系式表述为：1、归属于母公司所有者的净利润=扣除内部交易后的母公司...
(1)会计的6大基本要素是什么?答： 资产、负债、所有者 权益、收入、费用、利润 2，会计的3大报表是什么？答：资产负债 表，利润表、现金流量表。3，权益性支出与资本性支出的差异 是什么？答：资本性支出：是用于购买或生产使 用年限在一年以上的耐用品所需的 支出，指企业单位发生、其效益及 于...
1.固定资产日常修理是当做费用处理的，当然会影响营业利润，如果是固定资产大修理或改良或新增的话，加记固定资产，而非当做费用。本题中的情况记在“制造费用”中。2.坏账准备是不单独列明的，在附注中会有说明，在资产负债报表中反应“应收账款”时，已经是减去坏账准备后的净额。计提坏账准备时，还...
1)永久性差异:是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。 ... 2.按照会计制度计提的各项资产减值准备与实际发生损失可从应纳税所得额前扣除之间存在着时间上的差异,这种时间性差异称为可抵减时间性差异。三、永久性差异...
