企业所得税税前扣除的问题
- 1。旧法中有个工资扣除标准的概念（不是个税计征点），即工资超过某个标准的超过部份不能扣除。新法没有了这个概念。那么是不是工资可以全额扣除了？
：符合“合理的工资薪金支出”条件的可以，不符合条件的则不可以
依据有两个：
（1）《 人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
（2）《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）有关规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
一、关于合理工资薪金问题
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；
(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
2。公司为代理商（个人）报销来回公司的飞机票火车票等差旅费，能不能在税前抵扣？
：各地税务机关把握尺度不一，建议咨询一下所在地主管税务机关 - 1、费用税前扣除的两大条件：
新企业所得税法第八条规定：“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 新企业所得税法实施条例第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出;所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”
费用要在税前进行扣除必须具备两大条件：第一，发生的费用与企业的生产经营有关，主要通过合同、协议和企业内部的各项制度来界定;第二，要有合法的凭证。
合法有效凭证分为四大类，一是税务发票;二是财政收据;三是境外收据;四是自制凭证。各类凭证都有各自的使用范围，不可相互混用。
2、税前扣除的成本发票应符合的条件
资金流、物流和票流的三流统一：银行收付凭证、交易合同和发票上的收款人和付款人和金额必须一致;
必须有真实交易的行为;3、符合国家相关政策规定。
3、费用税前扣除的基本原则：
权责发生制原则;
可以按收付实现制原则扣除的：合理的工资、薪金支出;规定范围和标准的五险一金;规定范围和标准内的补充养老保险费、补充医疗保险费;特殊工种职工的人身安全保险费和规定可以扣除的其他商业保险费;企业拨缴的工会经费2%;企业按规定缴纳的财产保险等。 - 1.要提，并且是税前税前扣除
2.融资租入的固定资产，就相当于分期付款购入的固定资产，属于本公司的，要提折旧，税前允许扣除
经营租入的固定资产，就相当于是找别人借的，不属于本公司的，不提折旧 - 1。旧法中有个工资扣除标准的概念（不是个税计征点），即工资超过某个标准的超过部份不能扣除。新法没有了这个概念。那么是不是工资可以全额扣除了？——是的。
2。公司为代理商（个人）报销来回公司的飞机票火车票等差旅费，能不能在税前抵扣？——可以。飞机票火车票等差旅费，能在税前抵扣 - 1、对第一个问题，你单位必须提折旧，并且是税前扣除。
2、对第二个问题，如果该设备属融资租赁则你单位提折旧，并且是税前扣除；
如果该设备属经营租赁则你单位不提折旧。由出租方提。
一、企业所得税税前扣除的有哪些1、工资、薪金支出：工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际发放的工资薪金总额，不包括企业的三项经费和五险一金。(三项经费的计提基数)2、职工福利费、工会经费、职工教育经费3、社会保险费：按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支...
广告和业务宣传费是另一个重要的税前扣除项目。企业所支出的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在税前全额扣除；超过部分则可以在以后的纳税年度内结转扣除。这一规则鼓励企业加大市场推广力度，提升品牌知名度，同时享受相应的税收优惠。综上所述，企业所得税中的税前扣除项目涉及...
法律主观：企业所得税不得扣除的项目如下： (1)资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。 (2)无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支...
1、费用税前扣除的两大条件：新企业所得税法第八条规定：“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 新企业所得税法实施条例第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出;所称...
在探讨企业所得税中的工资税前扣除标准时，首先需要明确不同地区的政策存在差异。以苏州地区为例，其税前扣除标准为每人每月1060元。这意味着，当企业有5名员工时，允许扣除的总额为1060元乘以5人，再乘以12个月，即全年可扣除的工资总额。具体计算公式为：1060元/月 * 5人 * 12月 = 63600元。因此...
