关于企业所得税汇算清缴科目调整的问题？
2个回答财税会计专题活动
- 1、不用，税局交税不以审核报告为准。如果你调整无误的话尽可放心去做。
2、实际查账征收的企业，平时由企业自行申报，务局不做任何干预。每年会由稽查局抽查一部分重点企业，查出问题时直接罚款、补税、交滞纳金，处理一般较重，所以给财务人员的压力也较大，平时一定要咨询清楚。
3、如果连续多年都一直没有抽为重点稽查企业，则最后公司清算，关门时还是要全面检查的。除非税局怕麻烦，查一至二年完事，如果这样算运气好的了。但这时查出来的问题，光滞纳金就够公司受的了。 - 对于多计提的折旧费我这么冲减对么？借：累计折旧
103546.56
贷：
以前年度损益调整
-
管理费用
103546.56
借：以前年度损益调整-
所得税费用
103546.56*20%=20709.31
贷：
应交税费
-应交
企业所得税
20709.31
后面把以前年度损益调整转
本年利润
的金额是多少？
借：以前年度损益调整-本年利润（103546.56-20709.31）=82837.25
贷：
利润分配
-
未分配利润
么？82837.25？？
【回复】分录处理是正确的。
还有要冲减去年计入公司的固定资产么？之前的分录是借：固定资产
贷：
其他应付款
（算借法人的钱买的商铺）？？
【回复】如果这不属于企业的固定资产，那么相应的还需要减少固定资产，分录为：
借：其他应付款
贷：固定资产
求高人指点，打电话问专管员感觉也说不清。另外冲减去年的折旧费10万多会影响今年的报表么？今年从1-3月累计的折旧费才8万多。这样不会为负数么？固定资产的原值要冲减么？如果冲减借：其他应付款
贷：固定资产么？
【回复】如果是非日后期间的，那么冲减去年的
折旧费用
会影响今年的报表，这是冲减以前年度的折旧，所以与本年1-3月份计提多少折旧没有关系。
如果该像固定资产不应该认定为企业的资产，那么就需要做冲减固定资产的分录，您上述的分录是正确的。
”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债祥消利息收入。不计入应纳所得税额谨清知，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调...
9、捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.汇算清缴后账务处理怎么做?企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:...
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣...
企业所得税汇算清缴调整项目主要包括以下几个内容：调整收入项目。主要对企业所得税年度申报表中的收入项目进行审核和调整。具体包括核对各项收入是否如实入账，有无漏报、错报情况，确保收入的完整性和准确性。同时，还要关注是否符合税收优惠政策规定，以确保享受相应的税收优惠政策。调整扣除项目。在企业所...
企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上雀者都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环。本文拟对这种顷樱薯差异的原因、...
