所得税补亏的计算方式，具体步骤，如下例题，求详解
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- 因为按照税法调整后确认的亏损额可以用以后5个年度的应纳税所得额进行弥补，属于可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。举个例子：a企业2011年度利润总额为-1000万元，经税法调整后确认的以后年度可弥补亏损额为-800万元（不考虑其他暂时性差异），估计该部分亏损额可以在以后5个纳税年度内弥补完，则应该确认递延所得税资产为800*25%=200，具体分录为：
借：递延所得税资产
200
贷：所得税费用
200
假设2012年实现的税前利润400万元，经税法调整后的应纳税所得额为450万元（不考虑其他暂时性差异），则该450万元用于弥补2011年形成的亏损，不用缴纳企业所得税，但应确认与2012年实现利润相匹配的所得税费用，转回的分录为：
借：所得税费用
450*25%=112.50
贷：递延所得税资产
112.50
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，分录为：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
企业所得税的弥补亏损的计算方式是:1、纳税人某一纳税年度发生亏损,收入总额应当减除以前年度亏损;2、不足以弥补的,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.弥补亏损5年的计算方法:根据《 人民共和国企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以...
计算办法为先亏先补，从亏损次年连续计算补亏年度，最长补亏年度不超过5年，超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。补亏后仍有余额，以余额为应纳税所得额。《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定， 自2010年12月1日起，税务机关对企业以前年...
可以先减掉去年的亏损(弥补),然后再交所得税.公式:(200-100)*税率五年的意思是:亏损了100,这个100可以在以后的连续五个会计年度内弥补,超过五年,不好意思,不让扣了.弥补以前年度亏损,方法主要有三种:1、企业发生亏损,
企业弥补亏损的方式主要有三种:1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨.2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损弥补时,用税后利润弥补.这种方式不确认递延所得税.税法上在计算应税所得时不能扣除...
1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。4、注意：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均...
