企业所得税会计分录处理
10个回答财税会计专题活动
- 计提时：Dr:所得税（因为是当年的季度所得税和利润分配无关）
Cr：应交税费-应交所得税
结转时：Dr:本年利润
Cr：所得税
交纳时：Dr:应交税费-应交所得税
Cr：银行存款或现金
一楼是肯定不对的，二楼不全，就这样。 - 月末（或季末），按利润总额乘以所得税税率，计算并计提企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，
借：本年利润
贷：所得税费用
下月初申报交纳所得税时，
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款 - 企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。
会计分录：
计提时
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
期末结转时
借：本年利润
贷：所得税
所得税期末无余额
注会 - 缴纳企业所得税会计分录怎么做
- 直接做
借：利润分配—所得税
贷：现金
所得税不能放在“主营业务税金及附加 ” - 1、7月份可以把分录补上，设置科目时所得税费用单设，所得税不属于主营业务税金及附加。
计提所得税时：借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
交纳时：借： 应交税金——应交所得税
贷：银行存款（或现金）
2、季度所得税不需要结转到本年利润科目，到年末时一并结转。 - 1、企业支付罚款时，具体会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：库存现金/银行存款
2、企业收到罚款时，具体会计分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：营业外收入——罚款收入【摘要】
企业所得税罚款怎么做分录【提问】
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1、企业支付罚款时，具体会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：库存现金/银行存款
2、企业收到罚款时，具体会计分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：营业外收入——罚款收入【回答】 - 楼二对的
- 企业所得税核算应采用资产负债表债务法。通过“所得税费用”科目核算。
（1）无递延所得税的情况
①j计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税 2. 小规模企业缴纳所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3. 若小规模企业需缴纳以前年度的所得税，会计分录为：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 4. 对于适用《企业会计准则》的小规模企业，若需处理以前年度所得税，会计分...
按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，应编制如下会计分录：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。在上交税款时，应编制如下会计分录：借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。企业所得税汇算清缴的会计处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算...
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
综上所述，企业所得税的会计分录是借：所得税费用；贷：应交税费——企业所得税，这反映了企业所得税的确认与支付过程。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。5、多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度...
