“递延所得税资产”是什么性质的科目？
6个回答财税会计专题活动
- 资产类项目。
“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
扩展资料
会计处理：
1、资产的账面价值小于资产的计税基础：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
2、资产的账面价值大于资产的计税基础：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产 - 递延所得税资产是资产类科目中的非流动资产科目。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债由应纳税暂时性差异产生的。
对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用。
扩展资料
递延所得税资产的主要账务处理：
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产 - 递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
一、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
二、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。 - 递延所得税资产是资产类科目中的非流动资产科目。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债由应纳税暂时性差异产生的。
对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用。
扩展资料
递延所得税资产的主要账务处理：
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产 - 递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
- 递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产，在资产负债表中列在其他非流动资产之前。
递延所得税资产是资产类科目中的非流动资产科目。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债由应纳税暂时性差异产生的。对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得...
递延所得税资产属于资产类科目。详细解释如下：递延所得税资产的定义 递延所得税资产是一种资产类科目，主要用来核算企业确认的，可抵扣暂时性差异产生的递延所得税的资产部分。这些差异可能源于会计和税法在确认收益和费用方面的不同处理方式。简单来说，递延所得税资产是企业未来可抵扣的税额的暂时存储场...
递延所得税资产是一种会计科目，属于资产类项目，主要用于记录企业在确认可抵扣的暂时性差异时产生的税务优惠。在资产负债表日，企业根据这些差异，将可能在未来期间减少应纳税所得额的部分记录为递延所得税资产。如果应有余额大于账面余额，需要确认差异，借记递延所得税资产，贷记所得税费用中的递延所得税...
递延所得税资产，作为资产类科目中非流动资产的一部分，其本质是与暂时性差异相对应的会计处理工具。当企业存在可抵扣暂时性差异时，这意味着未来可能用来减少税收的部分，因此被视为递延所得税资产，相当于潜在的税收优惠资产。相反，递延所得税负债则是由应纳税暂时性差异引起的，需要在未来纳税时考虑。...
递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性...
