营改增后企业所得税预交计税依据，是含税还是不含税
- 营改增后企业所得税预交计税依据，为不含增值税的销售额。
房地产营改增后，预售产品时预收房款，在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：1000万元÷（1+11%）×10%×25%=22.52万元 （其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定...
企业所得税计算方式根据征收类型不同，分为两种：核定征收与查账征收。核定征收方式中，例如设定税率为10%，则需将不含税收入乘以10%，再乘以25%计算得出应纳税额。此种方法较为简便，适用于经营较为稳定、收入规模相对较小的企业。相比之下，查账征收方式更为复杂，其征收比例直接基于利润总额的25%。...
分析：增值税为价外税，计算扣缴非居民企业所得税的计税依据含税所得额应为不含增值税的收入额扣缴增值税 = 100/(1+6%) * 6% = 94.34 ×6% = 5.66元扣缴企业所得税 = 94.34×10% = 9.43元扣缴附加税费 = 5.66×10% = 0.57元实际应支付给非居民企业的税后价款 = 100-5.66-9.4...
一、 政策规定 按照国税函[2010]156号文件规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。建筑企业总机构进行季度预缴时，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按规定就地预缴所得税...
营改增只是营业税改成增值税了，与企业所得税无关，企业所得税按照原规定照常缴纳。根据《 人民共和国企业所得税法》、《 人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知》、《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》等相关规定，企业所得税缴纳采取分期...
