小型微利企业所得税减免进什么科目
7个回答财税会计专题活动
- 这个不需要账上进行处理，实在你汇算清缴时候调整报表，账务上不动。
- 小型微利企业所得税减免进”营业外收入“科目。
借：应交税费---应交所得税
贷：营业外收入---补贴收入
小型微利企业的企业所得税减免的计算
1、小型微利企业认定条件：
从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；
或是从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业。
2、企业所得税表中“符合条件的小型微利企业减免所得税额”栏累计金额的填报方法：
A类（查账征收）：
“实际利润额”累计金额: ≤10万元，减免所得税额=应纳税所得额*15%；
10万元（不含10万）至30万元（包含30万），减免所得税额=应纳税所得额*5%
B类（核定征收）:
“应纳税所得额” : ≤10万元，减免所得税额=应纳税所得额*15%；
10万元（不含10万）至30万元（包含30万），减免所得税额=应纳税所得额*5% - 如果想作账更规范，体现享受到的优惠是多少，还是要处理一下的，只不过，现在所得税优惠的账务处理也是大家讨论的一个问题，会计上并没有硬性规定，是靠会计职业判断的，我觉得小微企业享受优惠税率，属于征前减免，按以下处理：
企业在计算应纳所得税时：
借记“所得税”，贷记“应交税金———企业所得税”;按25%
确认减免税时：
借记“应交税金———企业所得税”，贷记“所得税”。按5%，如果更优惠（享受再减半政策），按实际享受数。 - 法定直接减免，不作会计处理。
直接按减免后的应纳税所得额和税率计算所得税，入账即可。 - 同上
- 如果想作账更规范，体现享受到的优惠是多少，还是要处理一下的，只不过，现在所得税优惠的账务处理也是大家讨论的一个问题，会计上并没有硬性规定，是靠会计职业判断的，我觉得小微企业享受优惠税率，属于征前减免，按以下处理：
企业在计算应纳所得税时：
借记“所得税”，贷记“应交税金———企业所得税”;按25%
确认减免税时：
借记“应交税金———企业所得税”，贷记“所得税”。按5%，如果更优惠（享受再减半政策），按实际享受数。 - 减免的是数额，分录无关。
小型微利企业所得税减免进”营业外收入“科目。借：应交税费---应交所得税 贷：营业外收入---补贴收入 小型微利企业的企业所得税减免的计算 1、小型微利企业认定条件：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；或是从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业。2、企业所得...
贷：营业外收入-减免税额 小微企业所得税减免的相关政策规定 根据财政部、税务总局近日发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税(即减半政策)。该税收优惠政策自2021年1月1日至20...
计入营业外收入科目。该奖励涉及企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。按照现行《 人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。企业应纳所得税...
冲掉上次多计提的所得税费用\x0d\x0a \x0d\x0a借：所得税费用 -283.5\x0d\x0a贷：应缴税费-应交企业所得税 -283.5\x0d\x0a \x0d\x0a借：本年利润 -283.5\x0d\x0a贷：所得税费用 -283.5
企业在计算出应缴纳的企业所得税后，应当计入“应交税费——应交企业所得税”科目。企业在进行所得税筹划时，应当遵守税法规定，避免触犯税收法规。税务机关会对企业申报的企业所得税进行审计，确保企业正确计算并缴纳了应缴的税款。国家可能会出台一系列企业所得税减免政策，以鼓励企业发展，如高新技术...
