关于企业所得税纳税调整
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- 主要调整事项是根据所得税扣除限额和收入确认问题：
1、接受捐赠要计入收入
2、国债利息收入不计收入
3、工资发放大于工资人数*1600*12月的部分要调增
同样超额的三项经费也要调增
4、业务招待费大于扣除限额的部分
扣除限额：营业收入1500万元以下的，为营业收入的0.5%，大于1500万元的部分，为该部分的0.3%，如，营业收入为1600万元，业务招待费用扣除限额为1500*0.5%+100*0.3%=7.8万元，超过7.8万元的业务招待费要调增利润缴税。
5、公益、救济性捐赠支出超过限额的（应纳税所得额的3%）
6、超过同期同类商业银行贷款利率的借款利息，要调增
7、坏账准备超过应收账款余额的0.5%的，要调增
8、财产损失未备案的，要调增
9、广告费超过营业收入2%，业务宣传费超过营业收入的0.5%的
以上说的都很粗略，年度申报表上列的项目比较详细，相关的扣除限额你可以买本税收类书籍看看，规定的都比较细，与会计处理有些不同，这些调整只是纳税调整，不需要在帐目上调整，除非的会计处理有差错。
所得税纳税调整是指在进行年度企业所得税申报时，根据税法规定对会计账目进行调整，确保税收的合规性和准确性。具体调整内容包括对会计利润与应税所得之间的差异进行调整，以及根据税法规定对某些特定项目进行的调整。这些调整旨在确保企业的税收负担与其实际经济状况相符，并遵循国家的税收政策导向。所得税纳...
企业所得税的纳税调整事项纳税人可以通过查阅《 人民共和国企业所得税法实施条例》及其他相关法律法规了解，调整的事项包括调增事项和调减事项，目的在于遵循税收法律的规定对纳税人的应纳税所得额予以调整。调增事项通常包括企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分、企业拨缴的工会经费超过工资...
第8行 业务招待费：根据《 人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》规定，纳税人按规定支出的与生产、经营的有关业务招待费，由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。业务招待费在下列限额内据实列入管理费用，全年销售（营业）收入净额在1500万元（含1500万元）以下的5%；1500万元以上的3...
企业所得税纳税调整事项具体规定如下：1、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理；2、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14百分号的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额；3、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2点5百分号的部...
一般企业企业所得税纳税调整事项通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。其中根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴...
