企业所得税纳税调整—视同销售答点即可
- 企业在将资产移送他人，资产所有权属发生改变的，且不属于内部资产处置的情形，按《企业所得税法实施条例》应视同销售，主要情形有6类：
1、用于市场推广或销售；
2、用于交际应酬；
3、用于职工奖励或福利；
4、用于股息分配；
5、用于对外捐赠；
6、其他改变资产所有权属的用途，比如对外投资。
涉及到的所得税汇算清缴的表格是A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 - 企业所得税纳税调整—视同销售的题目
1. 视同销售收入：企业进行非货币性资产交换或用于特定用途时，视同销售需调增应纳税所得额，填表A105010、A105000。2. 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不计入应税总收入，需调减应纳税所得额，填表A105040、A105000。扣除类调整项目：3. 罚金、罚款及没收损失：此类支出不得在计算应纳税所得...
纳税申报表的填报:将视同销售收入,通过填报附表一《收入明细表》的视同销售收入项目并入主表第一行"营业收入"中;将视同销售成本,通过填报附表二《成本费用明细表》的视同销售成本项目并入主表第二行"营业成本".企业所得税的纳税调整方法 (一)调表不调账.凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除...
视同销售产生的背景视同销售的根源在于会计和税法对某些业务收入确认规则的不同规定。例如，外购产品用于员工福利时，在会计上可能直接确认为费用，但在企业所得税中，不论产品来源（自产或外购），只要资产或劳务从企业流出，即被视同销售，确认为企业收入。视同销售的情形与例外情况根据《企业所得税实施...
企业所得税上的视同销售是代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理，会计上的视同销售是指没有产生收入但是视同产生收入了。三、视同销售收入中需要做纳税调整的三种情形企业将货物、财产、劳务用于捐赠、交际应酬、市场推广，不会形成债务减少或者资产增加，仅仅表现为一种资产消耗，会导致所有者...
对于第一种账务处理，会计与税法上会产生差异。按照《企业所得税年度纳税申报表》（国税发[2008]101号）的规定，在填列企业所得税纳税申报表时，要进行应纳税所得额调整。 纳税人对视同销售如何在报表中填列产生了争议，有些纳税人认为，企业已经将外购的礼品支出计入了管理费用——业务招待费，在税前...
