关于企业所得税审计调整的问题
- 所得税汇算的口径和会计制度核算口径不一致，所以只要你财务处理正确，不用做帐务调整。
- 纳税调整项目是在计算所得税时，在税前调整应纳税所得额。根据调整后的应纳税所得额计算所得税，纳税所得额-所得税的净利润作为弥补以前年度的亏损的基数。
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
(5)坏账准备，超过规定比例部分不得扣除，收回的坏账应计入所得计缴企业所得税。(6)公益性捐赠，除红十字会捐赠外，超过收入总额3%的部分不得扣除，需调增应纳税所得。(7)资产盘亏、毁损支出，未经税务机关审核批准，不得在税前列支，需调增应纳税所得。(8)非正常损失，未经批准不得在税前扣除，需调...
审计后企业所得税应纳税额调整需不需要进行账务处理，要看你所调整的项目而定，比如说根据企业所得税规定，因不得税前列支的费用、超过扣除限额不得税前扣除的项目等引起的应纳税额的调整，只通过调表补交税款而无需调整账簿。假如是因为少计销售收入而作应纳税额调整，那就既要调表也要调帐了，账簿调...
一、审查税前扣除项目 审计所得税时，首先要对税前扣除项目进行严格审查。这包括但不限于对职工薪酬、业务招待费、广告费、利息支出等项目的审查。要确保这些项目符合税法规定，避免虚增成本或不合规的税前扣除，从而影响应纳税所得额的计算。二、关注税收优惠政策的运用 审计过程中要关注企业是否合规享受...
3、开办费的影响。对于开办费的处理，会计上是在发生当期一次计入管理费用，但开办期间企业一般是没有收入的，所以这就导致企业当期有一个负的利润，根据税法规定，这个负的利润是允许在以后五年之内用税前利润弥补。由此可知，开办费涉及的所得税处理和企业亏损弥补的所得税处理思路是一致的。四是关注影响...
递延所得税负债 20 递延所得税负债 10 贷:应交税金-应交所得税 70 递延所得税资产 10 贷:应交税金-所得税 80 2.2企业会计准则第二十二条规定:“ 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入所有者权益”。如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与...
