所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理？

1、补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
2、月末结转
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳时
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款
1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。

扩展资料
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴
汇算清缴缴纳的所得税怎么做账
　　所得税汇算清缴补交所得税会计分录：
　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税
　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
　　借：应交税费—应交所得税
　　贷：银行存款
　　调整未分配利润，分录如下：
　　借：利润分配－未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
1、先看一下2008年度的‘应交税金——应缴所得税科目’的余额，为借方余额或贷方余额小于应补交的所得税时，要补提2008年度应补交的所得税，所之要冲销。

2、补提所得税金额=应补缴所得税-2008年应交税金（应缴所得税）科目余额（贷方为正，借方为负）
若算出的金额为正数，则应补提，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
若算出的金额为负数，则做相反的会计分录
补提后，应交税金——应缴所得税科目余额反映的是应补交的所得税金额。

3、以算出的金额为正数为例，做其他会计分录
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

4、借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：利润分配——未分配利润

借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配——提取法定盈余公积
若你公司不需提盈余公积，则第4项的会计分录不用做。

5、补缴税款时
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款
补缴税款后，应交税金——应缴所得税科目余额应主0。
补交上年的那块所得税,借:以前年度损益调整贷:应交税金-所得税
如要提盈余公积,借:盈余公积贷:以前年度损益调整
最后结转,借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。查帐征收和采用应税所得率核定征收的企业必须要进行年终汇算清缴。
（1）补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
（2）月末结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）缴纳时：
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款
借以前年度损益调整
贷应交税金——所得税

借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

借：应交税金——所得税
贷：银行存款

每年的所得税清算不用走“以前年度损益调整的吗？？
不可以

这样：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金——所得税

借：应交税金——所得税
贷：银行存款
一楼正确！

所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理？

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