汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
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- 汇算清缴后补缴的所得税的会计分录(假设补缴税款100元):
(1)银行账户扣缴企业所得税款
借:以前年度损益调整 100
贷:应交税费——应交企业所得税 100
借:应交税费——应交企业所得税 100
贷:银行存款 100
(2)月末结账时将”以前年度损益调整“结转至未分配利润
借:利润分配——未分配利润 100
贷:以前年度损益调整 100
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录为:一、补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 二、支付时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
2、企业补缴所得税时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时,可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理,其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。同时企业应当于企业所得税年度汇算清缴的申报...
在汇算清缴后,如果需要补缴税款,首先应当确认补缴的具体金额。根据会计准则,对于应补缴的税额,应当进行如下分录处理:借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费—应交所得税”科目。这一步骤用于记录需补缴的所得税金额。在实际缴纳税款时,应使用银行存款账户支付税款。此时,会计分录为借记“应交...
在汇算清缴后,若需补交企业所得税1600元,会计处理上首先应在计提时做如下账务处理:借记“所得税费用”账户1600元,贷记“应交税费—应交企业所得税”账户1600元。当实际缴纳这笔税款时,则应进行如下账务处理:借记“应交税费—应交企业所得税”账户1600元,贷记“现金”或“银行存款”账户1600元。
所得税汇算清缴补税的会计处理如下:1、在汇算清缴后,计提补缴的企业所得税,借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 2、缴纳补缴的企业所得税税款,借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 3、结转以前年度损益调整,借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度...