小规模纳税人账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 博鹏会计老师解答：一、不管什么单位，会计工作流程是一样的，都是：
1
、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2
、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3
、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，
根据记账凭证汇总表登记总帐。
4
、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5
、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6
、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7
、纳税申报工作。
小规模纳税人会计核算：
1
、进货：
借：库存商品
贷：银行存款等
2
、销售过程的核算
(1
）销售时
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税金
--
增值税
(2)
结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3
、月末损益结转
（
1
）结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
（
2
）结转期间费用
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
（
3
）结转成本支出
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
（
4
）结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
4
、年终利润的结转
（
1
）如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配
--
未分配利润
（
2
）如果亏损
借：利润分配
--
未分配利润
贷：本年利润
4、增值税的退税处理：在某些情况下，企业支付的进项税额超过销项税额，可以向税务机关申请退税；5、增值税的转出处理：当进项税额不能抵扣时，需要将其转出至相关的成本或费用中。综上所述，小规模纳税人的增值税账务处理包括在销售货物或提供劳务时计入应纳税额，计提增值税及相关附加税时进行相应会计分...
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。账务处理 1.采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本...
法律主观：一、小规模纳税人怎么做账小规模纳税人账务处理：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后编制财务报表。比如实现的收入，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。减免的增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。结转成本，借：主营业务...
小规模纳税人账务处理要点如下：购进货物、劳务和行为支付的增值税不予抵扣，直接计入有关货物或劳务的成本。销售时应交纳增值税，但不得开具增值税专用发票。不含税销售额等于含税销售额除以（1+征收率），应纳税额为不含税销售额乘以征收率。设置“应交税费—应交增值税”科目，注意此处没有三级明细...
小规模纳税人免税的增值税账务处理如下：一、确认收入时，直接记录为不含税收入。由于小规模纳税人可以享受免税政策，因此在确认收入时，不需要计提应交增值税。相应的会计分录为：借：银行存款/应收账款等科目，贷：主营业务收入。二、对于收到的增值税退税或返还，应单独处理。当收到相关退税时，应冲...
