汇算清缴后补缴企业所得税账务如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 按说，你的补缴数2100是08年真实的所得税费用，应该记在08年的账上，这样的话，你要是想调整就要调整报表的年初数，
借：以前年度损益调整 2100
贷：应缴税费 所得税 2100
借：利润分配——未分配利润 2100
贷：以前年度损益调整 2100
这样的话，你的这块2100的费用就转到了08年，注意你要调整报表的额年初数，当然了，调了年初数，年末数就自己变了，，
然后你再把，今年补缴时的分录，做一个相反的冲回，
借：应缴税费——应缴所得税 2100
贷：所得税费用 2100
实际缴纳税款的那个就不用再冲了，，，，
明白吗，，，，
1、汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税费--应交企业所得 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关数额 借：盈余公积-法定盈余公积 贷：...
一、补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 二、支付时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 小规模的所得税汇算清缴怎么做?1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行纳税调整,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳...
借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 这部分税款缴纳后，需要将其结转到未分配利润，账务调整为：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果需要补缴上年的企业所得税，具体分录如下：补计提阶段：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税 支付时：借：应交税费-企业所...
应该补提。如果是补交的上年的所得税：借：以前年度损益调整（用“所得税”科目替换过来的）贷：应交税费——应交所得税 交纳：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款（或现金）如果有滞纳金：借：以前年度损益调整（营业外支出科目替换）应交税费——应交所得税 贷：银行存款（或现金）
1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费——应交所得税（红字）。收到所得税时：借：银行存款；贷...
