会计折旧年限低于税法规定需纳税调整吗
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- 需要纳税调整，企业所得税法允许当期税前扣除的是税法折旧。
会计折旧额小于税法最低折旧额是否可以纳税调减？答案是否定的。通常情况下，会计处理折旧方法多样，如年限平均法、工作量法、年数总和法或双倍余额递减法等。而税法规定，固定资产应按直线法折旧，税法对各类固定资产设定了最低折旧年限。依据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条，会计计算的...
当会计上的摊销及折旧年限超过了税法规定的最低摊销及折旧年限的时候，这种情况不需要做纳税调增应纳税所得额处理。当会计上的摊销及折旧年限低于税法规定的最低摊销及折旧年限的时候，这种情况就需要做纳税调增应纳税所得额处理。
（一）如果企业的固定资产在会计上的折旧年限少于税法规定的最低年限，那么按照会计方法计提的折旧额将高于按照税法规定的最低年限计提的折旧额。在这种情况下，超出部分应被视为当期的调增应纳税所得额。（二）当企业的固定资产按照会计规定已经完成折旧且折旧额已提取完毕，但按照税法规定的最低折旧年限尚...
根据上述规定，假定企业对某生产设备确定的会计折旧年限为12年，未低于《企业所得税法实施条例》规定的10年，属于符合实施条例对折旧年限的规定，应按照12年计算折旧税前扣除，不需要纳税调整。若该生产设备确定的会计折旧年限为8年，高于实施条例规定的10年，则属于不符合实施条例对折旧年限的规定，应对会计...
税法上针对固定资产折旧年限的规定，是担心公司的折旧年限太短，导致企业前期利润太低，所以一般税法规定的折旧年限都是不得低于xx年；会计上是根据资产的使用寿命来确认资产的使用年限，但是由于涉及到年度汇算清缴，如果会计上定的折旧年限低于税法的规定年限，必须做纳税调整，所以一般为免去纳税调整事项，...
