关于折旧年限纳税调整问题
2个回答财税会计专题活动
- 税法规定的折旧年限是最低折旧年限，就是说，按照你提出的例子，如果会计计算的年限低于4年（3年、2年等），那么就按照4年来计算折旧费用；如果会计计算的年限高于4年，就按照会计的折旧年限来计算折旧费用，无需再做调整。
税法设定固定资产的折旧年限，是防止有企业过快甚至一次性计提折旧，增加当期的费用支出，利润减少，导致企业所得税减少。 - 不可以。除非会计也按4年计提折旧。
企业2008年1月1日以后新购置的固定资产应按《 人民共和国企业所得税法实施条例》第六十规定确定折旧年限，2007年以前购置的原有固定资产执行《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第二十五条关于折旧年限的规定，不允许按新税法规定进行调整
固定资产折旧需要纳税调整，原因如下：1、计提折旧的方法不同：企业所得税法规定，固定资产可以采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等方法计提折旧；而会计准则规定，固定资产可以采用平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等方法计提折旧。因此，在计提折旧的方法上，税法和会计准则存在差异...
（一）如果企业的固定资产在会计上的折旧年限少于税法规定的最低年限，那么按照会计方法计提的折旧额将高于按照税法规定的最低年限计提的折旧额。在这种情况下，超出部分应被视为当期的调增应纳税所得额。（二）当企业的固定资产按照会计规定已经完成折旧且折旧额已提取完毕，但按照税法规定的最低折旧年限尚...
二、企业会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，会计与税法之间无差异。应按会计年限计算折旧扣除，无需在年度汇算清缴时进行纳税调整，简化了纳税调整成本。三、会计上提取减值准备的固定资产折旧，税法规定需进行纳税调增。尽管固定资产账面净值减少，但计税基础未调整，可按税法确定的计税基础计算折旧扣除。符...
反之，若会计折旧年限长于税法最低年限，企业应按会计年限计算折旧扣除，无需进行纳税调减，符合15公告的立法精神，能有效减少纳税调整成本。对于会计上提取减值准备的固定资产折旧，税法规定需进行纳税调增，但资产增值或减值期间，除国务院财政、税务主管部门规定外，不得调整该资产的计税基础。因此，即使固定...
如果变更后的折旧年限符合税法规定，已抵扣的折旧不需要作纳税调整，若变更后的折旧年限不符合税法规定，就需要做纳税调整了 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第八条关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题规定，根据《企业所得...
