企业之间无息借款需要缴纳增值税吗?
7个回答财税会计专题活动
- 你好,一般分两种情况
1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,需要按规定视同销售缴纳增值税;
2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。
对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金有偿借贷行为,属于符合(财税〔2016〕36号)规定统借统还的条件的,允许免征增值税。 - 分两种情况
1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,需要按规定视同销售缴纳增值税;
2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。 - 企业间无息借款的税务处理
- 认可环球网校 ——2019-11-08的答复。
- 财税〔2019〕20号《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条规定:自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第一条第十九款第7项规定:
统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息,免征增值税。
统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税。
财税〔2016〕36号文第四十四条规定:纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,或者发生本办法第十四条所列行为(注:视同销售行为)而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
综上所述,企业在进行无息借款时是否需要缴纳增值税,取决于借贷双方的关系性质。企业应根据自身情况,合理利用税收政策,有效管理财务,实现经济效益的最大化。
印花税根据《印花税法》附件规定,企业间借款合同可能需要缴纳印花税,具体税率为借款金额的万分之五。附加税包括城建税、教育费附加、地方教育附加,通常与缴纳的增值税挂钩。如果增值税免征,那么相应的附加税也无需缴纳。对于企业集团内部的无息借款,如果借款双方是关联方,通常情况下,增值税可能被减免,...
非关联方企业之间的无息借款,除公益性质外,通常需要按金融企业同类同期贷款利率计算增值税,小规模纳税人适用3%征收率,一般纳税人6%税率。企业所得税方面,无息借款不涉及收入支出,不产生所得税问题。印花税和附加税则根据相应税种的规则缴纳。关联方企业内部的无息借款可能有税收优惠,如养老机构的增值...
两个独立企业之间 虽然可以签订无息借款协议,但是增值税上需要视同销售贷款服务,仍然需要计算增值税的.政策依据 根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发):第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事...
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