公司与公司之间借款无利息要提供证明给国税吗
3个回答财税会计专题活动
- 只要出现企业间无息借款的情况,税务机关就会探究其可能取得其他经济利益。
一、非关联方 《营业税》1条,《营细则》3条,无偿,有偿
公司与他方之间发生的无偿借款,若没有取得货币、货物或者其他经济利益,不缴纳营业税。无偿借款没有收入,不涉及企业所得税;
如果约定不收利息,但他方以低于市场价格向公司提供劳务或商品,不能视为无偿,税务机关根据这一往来关系判定企业借款是有偿行为,进而确定其计税营业额及其附加税费、企业所得税。如确实无偿,贵司有义务提供证明。
二、关联方
公司与他方之间存在关联关系,则需要做纳税调整。
《税收征管法》36条,企业或者外国企业在 境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。 即,若借贷双方存在关联关系,税务机关有权核定其利息收入并缴纳营业税和企业所得税。
三、银行借款无偿让渡他人支付利息不得扣除
企业将银行借款无偿转借他人,实质上是将企业获得的利益转赠他人。《企业所得税法》8条,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。据此,企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用,所支付的利息与取得收入无关,应调增应税所得额。
如果企业将银行借款全部无偿让渡他人使用,且该笔银行借款享受了财政贴息待遇,《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。 - 需要提供证明材料的。因为正常情况下,企业之间拆借资金是有报酬的,即要支付一定的利息的。如果的确未收取或支付利息,要出具相关证明。还有一点需要特别说明,如果两个公司是关联企业,拆借资金即使未收取利息,税务局也可以按照独立交易原则,核定借出一方按银行同期贷款利息核增应纳税所得额。
- 想证明不是购货款?
提交借款合同。
对长期挂账的其他应付款、应付账款等债务性科目贷方余额,税务部门会怀疑是隐瞒的销货款,因此提出异议,如果没有合理解释,就会认定为没有及时进行销售处理的预收账款,应补税。
企业之间借款如果没有利息的话一般不需要交税,如果对方取得利息收入,就一定要交税的,并且要给对方提供合法的票据。公司之间或个人与公司之间发生的无偿借款,若没有取得货币、货物或者其他经济利息,无利息收入体现,因此不涉及企业所得税问题。借款是指企业或个人向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,...
公司与公司之间可以无息借款,不需要交什么税,如果支付利息的话,收利息方要交增值税,以及增值税附加税,企业所得税。公司可以向个人无息借款。
虽然可以签订无息借款协议,但是增值税上需要视同销售贷款服务,仍然需要计算增值税的。除非2个企业之间属于集团内的,集团内的之间无息借款免征增值税。无息贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式,其中利率在约定条件下或由银行免费,或由政府或相对应的机构...
企业向企业借款利息能入账吗答:1、企业间借款利息计入财务费用-利息支出科目;2、具体会计分录是:借:财务费用-利息支出贷:银行存款3、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用.包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算,不...
合法。1、企业在经营过程中,难免会产生资金需求,那么企业就可能向自然人或法人借款。企业间借贷,是指非金融企业之间相互借款的行为。依据我国法律规定,一般不允许非金融企业之间相互借款。2、但针对当前经济运行中存在的一些突出问题,在现今的司法实践中,对非金融企业之间的借贷,应根据案件的实际情况,...