小规模纳税人缴纳定额增值税，该怎么做账务处理？
3个回答财税会计专题活动
- 一、如果定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。
二、计提征收金额
借：管理费用—定额税金
贷：应交税费—未交增值税
申报后缴纳
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
三、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 - 分录应该为：
借：应缴税费－转出未交增值税
贷：应缴税费－未交增值税
借：应缴税费－未交增值税
贷：银行存款 - 定额征收好像主要是针对不建帐的和不用建帐的吧!既然帐务处理已经不是计税的依据了,再作任何处理有什么必要!
关于增值税核定征收的会计处理也无任何规定,小规模纳税人的一般处理为:
(1)销货收款
借:现金或银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
(2)销货未收款:
A:借:应收账款--XX公司
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
B:(收款时账务处理)
借:现金或银行存款
贷:应收账款--XX公司
(3)缴税时:
借:应交税金--应交增值税
贷:现金或银行存款
不用计提，据实计入成本费用，带征中是要征城建税和教育附加的；税局会给你开缴纳通知书的
小规模纳税人缴纳定额增值税，该怎么做账务处理？如果定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。计提征收金额 借：管理费用—定额税金 贷：应交税费—未交增值税 申报后缴纳 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 ...
所以，在计提应交增值税时，该乘积无需计算，更不能据以入帐。举例说明。某采用定期定额征收的纳税人，主管税务机关核定的每月应交增值税定额为200元，则，无论各月纳税人销售情况如何，计提各月增值税时，金额均应当为200元，计提相关附加税金时，金额均应当为200元乘以相应税率或者征收率后的数额。当...
计提时：Dr：营业税金及附加 990 Cr：应交税费-应交增值税 900 -税金附加费 90 缴纳后：Dr：应交税费-应交增值税 900 -税金附加费 90 Cr：银行存款 990 网上很多人争论增值税是进营业税金及附加还是管理费用，但是我一直进的是营业税金及附加，你可以把城建税，教育税附加和印...
1、增值税是价内征收的，做分录时从收入中剥离出来：做收入时借：银行存款等，贷：营业收入、应交税费（应交增值税）交税时借：应交税费，贷：银行存款等；2、其他税金及附加：计提时借：营业税金及附加，贷：应交税费 缴纳时借：应交税费，贷：银行存款等；3、属于管理费用里核算的印花税、房产...
