定期定额的小规模纳税人怎么做分录
2个回答财税会计专题活动
- 定期定额征收是营业税没达到一定数额按定额征收，超过了按实际征收。所以你如果开的票在12360以上，就定额征收，如果超过12360，就照实际征收。没有限额，多开多交。
- 我认为你既然是定额征收增值税，那你平时开票都做成收入，到月末时计提增值税（按国税局给你的定额计提），并冲减收入。
平时开票：
借：银行存款
贷：主营业务收入
月末计提时：（按国税定额计提）
贷：主营业务收入（红数字）
贷：应交税费——应交增值税（销项税）
下月缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
我认为你既然是定额征收增值税，那你平时开票都做成收入，到月末时计提增值税（按国税局给你的定额计提），并冲减收入。平时开票：借：银行存款 贷：主营业务收入 月末计提时：（按国税定额计提）贷：主营业务收入（红数字）贷：应交税费——应交增值税（销项税）下月缴纳增值税时：借：应交税费——...
小规模的认定标准包括从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下；对其他纳税人，年应税销售额在80万元以下；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。小规模纳税人主要有三种征收方式：查账...
定期定额征收的含义是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式；一般是对账簿不健全或者没有记账能力的，税务机关无法查实营业额的小型个体户应该缴纳的增值税以及所得税的其他税种的合并，按期核定，分月预征的小规模纳税人。由纳税人先自行申报，...
借：应交税金 贷：银行存款
小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户 借：银行存款---验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户 借：银行存款---基本户 贷：银行存款---验资户 3、 取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等...
