上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录?
4个回答财税会计专题活动
- 汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。\x0d\x0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :\x0d\x0a1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)\x0d\x0a借:现金(或银存)\x0d\x0a贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)\x0d\x0a如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。\x0d\x0a2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录\x0d\x0a借:应交税费-所得税\x0d\x0a贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)\x0d\x0a冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异\x0d\x0a比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万\x0d\x0a3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润\x0d\x0a借:所得税费用\x0d\x0a贷:本年利润\x0d\x0a(因是财务软件,建议做成分录:\x0d\x0a借:本年利润 负数\x0d\x0a贷:所得税费用 负数)
- 汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :
1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)
借:现金(或银存)
贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录
借:应交税费-所得税
贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异
比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
借:所得税费用
贷:本年利润
(因是财务软件,建议做成分录:
借:本年利润 负数
贷:所得税费用 负数) - 汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :
1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)
借:现金(或银存)
贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录
借:应交税费-所得税
贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异
比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
借:所得税费用
贷:本年利润
(因是财务软件,建议做成分录:
借:本年利润 负数
贷:所得税费用 负数)
扩展文件; 《会计资料大全》
涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的法规退还。《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条的规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税...
1.纳税人使用CA证书登录国家税务总局上海市电子税务局,选择"我要办税"--"一般退(抵)税管理"--"汇算清缴结算多缴退抵税【创新版】",点击进入办理页面.2.纳税人详细阅读提示信息并点击同意后,进入申请填写界面,其中纳税人...
退回上年度企业所得税分录根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后,需要退还多缴纳的企业所得税时,可做以下会计分录:借:银行存款贷:应交税费—应交企业所得税同时还需要冲减...
汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。\x0d\x0a建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :\x0d\x0a1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)\x0d\x0a...
汇算清缴加计扣除所得税退还怎么做账?1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)递延所得税...