什么样的预收账款会产生税会差异？形成递延所得税？麻烦具体解释一下
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- 企业在收到客户预付的款项时，会计上不确认收入，而税法上需要确定收人应纳税所得额。从而产生税会差异，形成递延所得税。
由于会计与税法处理不同，会计上不确认收入，计入预收账款，而税法上本期计入应纳税所得额。未来会计上确认收入时，税法上不需要再交税，可以全部税前扣除。账面价值不等于计税基础。负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
在应确认收入的月份，因进项不足而延迟确认收入，在进项足以抵减销项的时候确认收入，从而达到少缴税款的目的。
扩展资料
企业期末大额的预收账款一般有两种可能，一种是企业确实签订了预收款的合同收到预收款，具体业务还没有执行；另一种是因为企业发生业务后收到款项但没有开具发票。
第一种情况属于合理的预收账款与真实业务一致没有涉税风险；另一种情况下需要从业务的实质分别考虑会计、企业所得税及增值税的处理。
参考资料来源：百度百科-递延所得税 - 预收账款的所得税问题。
会计处理：企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债（预收账款）。
会计处理：（涉及数据为假定数据）
借：银行存款1000
贷：预收账款1000
预收账款账面价值＝1000万元
（1）会计与税法处理不同会计上不确认收入，计入预收账款，而税法上本期计入应纳税所得额。未来会计上确认收入时，税法上不需要再交税，可以全部税前扣除。账面价值不等于计税基础。
计税基础＝1000—1000＝0
负债的账面价值1000>计税基础0，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
（2）会计与税法处理相同假定会计上不确认收入，确认了预收账款1000万元，税法上也不认可此项收入，在本期不需要纳税。即会计与税法的规定是一致的，当期没有纳税，将来确认收入时与税法是一致的，在将来要纳税，因此未来期间税法允许扣除的金额是零，那么此时的计税基础是1000-0=1000，账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异。
企业在收到客户预付的款项时，会计上不确认收入，而税法上需要确定收人应纳税所得额。从而产生税会差异，形成递延所得税。由于会计与税法处理不同，会计上不确认收入，计入预收账款，而税法上本期计入应纳税所得额。未来会计上确认收入时，税法上不需要再交税，可以全部税前扣除。账面价值不等于计税基础。
收到预收款,具体业务还没有执行;另一种是因为企业发生业务后,收到款项但没有开具发票. 第一种情况,属于合理的预收账款,与真实业务一致,没有涉税风险; 另一种情况下,需要从业务的实质分别考虑会计、企业所得税及增值税的处理. 会计上是否确认收入要考虑以下几条: 1)商品所有权上的主要...
1、预计负债一般情况下账面价值和计税基础不一致。这差异来源于税法与会计准则的要求的不同，税法要求费用必须是确定的金额才能确认，比如具有预提性质的按银行借款合同计提的利息可以确认，会计准则要求按谨慎性原则确认可能发生的负债-预计负债，其金额具有不确定性，税法不予认可，这样就产生了不一致。 2、...
部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税；以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。...
详细解释如下：一、增值税 预收账款属于企业的营业收入，需要缴纳增值税。企业在收到预收账款时，虽然商品或服务尚未提供，但根据增值税的规定，这笔款项已经视为企业的应税收入，需要按照规定税率计算并缴纳相应的增值税。二、企业所得税 预收账款在企业所得税方面，虽然企业在收到预收账款时并未实际...
