合并报表内部抵消及递延所得税资产
2个回答财税会计专题活动
- 借：营业收入 1600
贷：营业成本 1600
借：营业成本 360（（1600-1000）×60%）
贷：存货 360
此时剩余存货计税基础为1600×60%=960万元，在乙公司个别报表账面价值960万元，在合并报表层面账面价值600万元。
此后乙公司个别报表计提减值准备460万元，确认递延所得税资产115万元。
在合并报表层面，计提减值后的存货账面应当为500万元，计税基础960，可抵扣暂时性差异460，递延所得税资产115，不需要对乙公司个别报表确认递延所得税资产金额调整。 - 为什么不考虑抵消分录，我觉得考虑了抵消分录，递延所得税为0啦！
在合并财务报表中，内部交易产生的应收账款、应付账款的抵消处理涉及到递延所得税的确认问题，需要仔细区分个别报表与合并报表层面的会计处理。个别报表层面，应收账款可能因计提坏账准备导致账面价值低于计税基础，从而确认递延所得税资产。然而，在合并报表层面，因内部交易的一体性原则，合并报表上根本不存...
这是对上一年度递延所得税资产确认的分录在本年合并财务报表中再次确认。而本年结存的10件存货合并报表和个别报表中账面价值均减记至3万元每件，而计税基础均为6万元每件，所以个别报表中对其确认的递延所得税资产和合并报表中的金额一致，均为30×25%=7.5（万元）合并报表中不会再有针对此部分存...
此时其核算原理如下：从税法的角度考虑，税法上是认可该内部交易的，其计税基础等于按照该交易资产内部售价为基础计算的价值；但是从合并报表的角度考虑，应抵销该内部交易，其账面价值等于该交易资产抵销后的金额，即按照交易资产的原成本计算的账面价值，此时二者可能会产生差额，这二者的差额产生的递延所得...
（一）初次编制合并会计报表时 1、抵销内部销售收入：借：营业收入（内部售价）贷：营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得税处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 把合并报表看成一个普通的报表,分析比较报表上的资产、负...
初次编制合并会计报表时 1、抵销内部销售收入 借：营业收入（内部售价）贷：营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得税处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。...
