个人所得税纳税筹划的原因分析
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- 近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的税务筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。于是税务筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税税务筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
- 2、个人所得税税务筹划现状与原因分析 2.1 现状分析 近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的税务筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。于是税务筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税税务筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。 2.2 原因分析 随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的税务筹划上,而不是偷逃税款上。但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策"解释"，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。在日常生活中，常常能听到群众的抱怨："好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。"因此，对个人所得税进行税务筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
2.2 原因分析 随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的税务筹划上,而不是偷逃税款上。但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策"解释"，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多...
其次，合理扣除个人和小生意的支出，如家庭办公室费用、办公用品、广告费等，将这些费用计入税前扣除，能有效降低税基。小生意主在税务筹划时，应关注家庭和商业用途的资产分割，合理区分，以合法降低税负。再者，合理设置工资与奖金比例。个人所得税实行累进税率，高额的工资或奖金可能会导致更高的税率。因...
对业主来说，开支并没有增多，利益无损;对纳税人来说，这些伙食、交通等开支是纳税人的日常开支，若由纳税人用收入购买往往不能在缴纳所得税时扣除。 可见，对于劳务报酬收入，纳税人通过筹划，可以降低个人所得税税负。关键是在签订 劳务合同 时，应约定领取报酬的数额和次数，明确相关费用由业主承担。
个人所得税税收筹划主要应从合法性、合理性以及风险重视三个方面着手。合法性是税收筹划的基本准则。我国是一个法治国家，一切行为必须在法律允许的范围内进行，否则将受到法律的制裁。因此，进行税务筹划时，必须遵循合法性原则。合理性与合法性紧密相关。在制定个人所得税筹划方案时，不仅要遵循合法性原则...
个人所得税税务筹划主要从以下几个方面进行：首先，需要充分考虑影响应纳税额的因素，包括应纳税所得额和税率。通过合理合法的方法减少应纳税所得额，或设计安排以适用较低税率。费用扣除越多，所适用的税率越低，因此在收入扣除“三险一金”、“免征额”等后，减少余额可以降低税负。其次，充分利用个人所...
