小规模纳税人销售收入如何做分录.
12个回答财税会计专题活动
- 1、根据你的叙述，其会计分录如下：
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9615.38
贷：应交税费－应交增值税 384.62
2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：
（1）销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
（2）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展资料：
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 （国家税务总局公告2017年第52号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
参考资料：国税总局关于小微企业免征增值税和营业税问题的公告-百度百科 - 会计分录为：
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入 96000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4000
扩展资料
小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
参考资料
小规模纳税人-百度百科 - 按应用题计算：
借：银行存款、预收账款、应收账款10000
贷：应交税费--应交增值税384.62
贷：主营业务收入9615.38 - 考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
所以小规模纳税人分录如下：
一、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育附加 - 1、根据你的叙述，其会计分录如下：
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9615.38
贷：应交税费－应交增值税 384.62
2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：
（1）销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
（2）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展文件；《会计资料大全》 - 1、根据你的叙述，其会计分录如下：
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9615.38
贷：应交税费－应交增值税 384.62
2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：
（1）销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
（2）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展文件； 《会计资料大全》 - 小规模不交税的收入分录：
借：银行存款(或现金)
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
月底：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入 - 借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9615.38
贷：应交税费－应交增值税 384.62
希望能帮助到你！ - 借：银行存款/现金 /预收账款/应收账款 10000
贷：主营业务收入 9615.38
应交税金-应交增值税 10000/1.04*0.04=384.62 - 一、销售商品确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 二、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税
一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下：1、确认收入时间 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 2、结转销售成本的分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、月末，计提税金附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 贷：应交税费...
1、取得销售收入时。借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入/其他业务收入。2、缴纳增值税时。借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。3、涉及到免税情况时。借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。4、结转销售成本时。借：主营业务成本，贷：库存商品/原材料等。小规模纳税人在税务处理...
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）同时，结转销售成本，其会计分录为：借：主营业务成本 贷：库存商品 如果小规模纳税人月收入不足15万元，直接减免税款时做以下分录：借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入 收入的确认条件 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给...
1.销售商品确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金——应交增值税 2.结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 小规模纳税人免征增值税的账务处理 第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税...
一、收入确认会计分录：- 借：库存现金/银行存款、应收账款 - 贷：主营业务收入 - 贷：应交税费—应交增值税 二、销售成本结转会计分录：- 借：主营业务成本 - 贷：库存商品 三、免税收入会计分录：- 借：应交税费—应交增值税 - 贷：营业外收入（当月收入不足10万元时适用）
