企业所得税优惠政策执行中存在的问题及具体政策建议
- （一）涉农优惠政策体系不够完善。一是对农村经济实体的扶持力度不够大。一是对农村经济实体的扶持力度不够大。二是初加工范围和农业资源综合利用范围需进一步完善。三是社会力量向新农村建设的捐赠，在企业所得税和个人所得税税前列支遇到严格的政策限制。
（二）现行优惠政策在鼓励自主创新方面缺乏针对性。一是对企业自主创新的前期研发过程缺乏税收政策鼓励。二是企业研究开发费用加计扣除适用范围过窄，门槛过高，对中小企业的研发活动激励不明显。此外，促进技术创新和科技进步的优惠政策在执行中也有一定难度。
（三）支持第三产业发展的所得税优惠政策较少。
（四）环境保护、节能节水优惠政策范围过窄。一是对新兴能源生产企业如风电、太阳能、生物质能没有优惠政策，不利于发展新兴能源以及能源结构的调整。二是节能节水和环境保护设备优惠项目狭窄。三是对部分高污染、高耗能企业没有限制性规定。
（五）小型微利企业所得税优惠政策需进一步完善。
（六）缺乏支持欠发达地区发展的优惠政策。
（七）现行就业再就业政策滞后于当前形势。
一、企业所得税管理中存在的主要问题及成因：（一）由于企业财务人员业务水平参次不齐，不少企业对企业所得税政策不够熟悉。由于所得税计算复杂、政策性较强，不少企业的财务人员对企业所得税税前扣除项目的基本规定、扣除依据、扣除比率等掌握不够全面、准确。部分企业出现了超标准提取列支费用、超年度...
1. 2023年，小微企业所得税优惠政策继续执行，其中2.5%的税率仍然适用。2. 小微企业的定义包括年销售额不超过3000万元、职工不超过300人的增值税一般纳税人。3. 自2018年起，小微企业享受到所得税税率优惠，税率为2.5%，而一般企业税率为25%。4. 小微企业所得税优惠政策在2023年依然有效，2.5%...
自2016年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。二、注册公司的小微企业所得税优惠政策(一)至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,...
【政策要点】对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。【政策依据】《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）《财政部 ...
2023年的企业所得税优惠政策在促进企业发展和稳定经济方面发挥了重要作用。降低税率、提高起征点、延长期限等政策的出台，将有助于减轻中小企业的税负，提高企业的创新动力和市场竞争力。同时，需要注意，具体政策的执行需要依据相关管理规定进行，建议企业及时了解并咨询相关部门的意见和建议。【法律依据】：...
