计算企业所得税额，修改企业存在问题
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- 计算企业所得税应缴纳所得额时，特别提醒增值税不允许扣除的原因是：
企业缴纳的增值税税款，因增值税是价外税，发生销售时，直接就记入＂应交税费--应交增值税＂科目，不挤占成本费用，故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除，以小规模纳税人为例：
销售时
借：银行存款／应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
纳税时
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
另外企业向投资者支付的股息、红利和企业缴纳的税收滞纳金，计算企业所得税应纳所得额时不得扣除：
因企业向投资者支付的股息、红利，是从税后净利润中提取支付的，也不挤占成本费用，故计算企业所得税应纳所得额不得扣除，具体为：
从税后净利润中提取时
借：利润分配--提取应付股利
贷：应付股利
支付时
借：应付股利
贷：银行存款／库存现金
我国企业所得税法明确规定，企业缴纳的税收滞纳金不得在计算企业所得税时扣除。故计算企业所得税应纳所得额时应作为企业所得的调增项来计算缴纳。
企业所得税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外...
企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。计算公式：应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率=（营业收入-营业成本-税金及附...
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《 人民共和国企业所...
企业所得税的计算方法如下：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除额 - 允许弥补的以前年度亏损额。之后，根据确定的应纳税所得额，乘以相应的税率得出应缴纳的企业所得税额。接下来，我们详细解释下计算过程。企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。计算企业所得税...
法律分析：应纳税所得额是指按照《 人民共和国企业所得税法》规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。企业应纳税所得额有两种计算方法：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除...
