CPA会计所得税一章里说的计税基础，和税法里说的税基计税依据有什么区别？
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- 所得税以利润为基础，比如应交税费它就是算出会计利润再根据税法加加减减得到一个新的利润，其实这个我们日常计算所得税的一个过程表达式，即根据会计利润调整到税务的应纳税所得的一个公式而已，因此这个说的是整体上的意义，部分具体到资产、负债等科目。
计税基础，其实是比较明确具体的某个资产、负债等按照税法规定，实际可以在税务扣除的金额，就是在税法上未来可以形成成本或者费用进行抵扣的标准。
因此说是两个不同的角度。
所得税以利润为基础，比如应交税费它就是算出会计利润再根据税法加加减减得到一个新的利润，其实这个我们日常计算所得税的一个过程表达式，即根据会计利润调整到税务的应纳税所得的一个公式而已，因此这个说的是整体上的意义，部分具体到资产、负债等科目。计税基础，其实是比较明确具体的某个资产、负债...
资产计税和负债计税是和暂时性差异联系在一起的，这个暂时性差异要产生一个所得税影响，我们将计算出来的这个差异额与差异转回期间的所得税率相乘，得到差异额的所得税影响的数额：“借方递延所得税资产，贷方所得税费用”或者相反“借方所得税费用，贷方递延所得税负债”。你知道“所得税费用=当期所...
注会会计中，所得税会计章节的难度较大，主要是因为会计与税法在资产或负债的计税口径上存在差异，产生了暂时性差异，导致实际支出与会计记录的税费支出不一致，需要进行调整。所得税的计算公式为：所得税=企业的利润总额×所得税税率。当会计计算的利润总额与税法认可的利润总额（应纳税所得额）不一致时...
所得税以利润为基础，比如应交税费它就是算出会计利润再根据税法++--得到一个新的利润，其实这个我们日常计算所得税的一个过程表达式，即根据会计利润调整到税务的应纳税所得的一个公式而已，因此这个说的是整体上的意义，部分具体到资产、负债等科目。计税基础，其实是比较明确具体的某个资产、负债等按...
之所以说是计税基础是因为这只是计算税收的基础，其实材料二做了一个解释，简单点说就是如果你是这家企业的会计，针对这个业务，你进入研发费用科目的应该是800万，计入无形资产的价值应该是1200万，在企业所得税纳税申报的时候专门有一张表是用于填写加计扣除金额的，你可以多扣的400万当期费用就是在...
