求工业企业会计真账实操案例资料

A\做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账
　　报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报
　　B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
　　2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。
　　3、月末，编制计提、结转的记账凭证。
　　4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。
　　5、根据记账凭证汇总表登记总账。
　　6、结帐、对帐。
　　7、编制会计报表。
　　8、定期进行资产清查。
　　C\一、大致流程：
　　1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
　　4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表
　　5、根据记账凭证汇总表登记总账。
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
　　二、具体内容：
　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
　　6、注意问题：
　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。
　　
　　三、报表问题：
　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。
　　四、会计档案保管
　　
　　各行业涉及的税种明细
　　
　　一）工业企业 　　
　　 工业企业应缴纳的税费一般包括：
　　　　1.增值税；
　　　　2.城建税；
　　　　3.企业所得税；
　　　　4.房产税；
　　　　5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　　　7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　　　9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；
　　　　10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；
　　　　11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　　12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
　　（二）商品流通企业
　　　　商品流通企业应缴纳的税费一般包括：
　　　　1.增值税；
　　　 2.城建税；
　　 3.企业所得税；
　　　　4.房产税；
　　　　5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　　　7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　　　9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；
　　　　10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　　11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
　　（三）交通运输企业
　　　　交通运输企业应缴纳的税费一般包括：
　　　　1.营业税；
　　　　2.城建税；
　　　　3.企业所得税；
　　　　4.房产税；
　　　　5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　　　7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　 9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　　10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
　　（四）建筑企业
　　　　建筑企业应缴纳的税费一般包括：
　　　　1.营业税；
　　 2.城建税；
　　　　3.企业所得税
　　　　4.房产税 Mg
　　　　5.城镇土地使用税
　　　　6.车船使用税
　　　　7.印花税
　　　　8.教育费附加
　　　　9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　　10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
　　（五）金融保险企业
　　　　金融保险企业应缴纳的税费一般包括：
　　　　1.营业税；
　　　　2.城建税；
　　　　3.企业所得税；
　　　　4.房产税；
　　 5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　　　7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　　　9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　　10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
　　（六）邮电通讯企业
　　邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：
　　　　1.营业税；
　　　　2.城建税；
　　　　3.企业所得税；
　　　　4.房产税；
　　　　5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　　　7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　　　9．进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　　10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
　　（七）文化体育业
　　　　文化体育业应缴纳的税费一般包括：
　　 1.营业税；
　　　　2.城建税；
　　　　3.企业所得税；
　　　　4.房产税；
　　　　5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　　　7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　 5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　　　7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　　　9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费；
　　　 10.进行固定资产投资，要交纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　　11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
　　（十）房地产开发企业
　　　　房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：
　　　 1.营业税；
　　　　2.城建税；
　　　　3.企业所得税；
　　　　4.房产税；
　　　　5.城镇土地使用税；
　　　　6.车船使用税；
　　 7.印花税；
　　　　8.教育费附加；
　　　　9.固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
　　　 10.土地增值税。
　　（十一）外商投资企业
　　　　应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同，其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:
　　　　1.增值税或营业税；
　　　　2.外商投资企业和外国企业所得税；
　　　　3.城市房地产税；
　　　　4.车船使用牌照税；
　　　　5.印花税；
　　　　6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税；
　　　 7.屠宰加工行业，要缴纳屠宰税；
　　　　8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
成本核算步骤：1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。
　　（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
　　（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
　　（4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
　　（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
　　（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。